公告日期：2026-04-16

福建顶点软件股份有限公司

关于会计师事务所 2025 年度审计履职情况的评估报告

福建顶点软件股份有限公司（以下简称“公司”）聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司 2025 年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对致同会计师事务所 2025 年度审计工作的履职情况进行了评估。公司认为致同会计师事务所在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年年报审计相关工作。具体情况如下：

一、2025 年年审会计师事务所基本情况

（一）会计师事务所基本情况

致同所成立于 1981 年，前身是北京会计师事务所，2011 年 12 月 22 日经
北京市财政局批准转制为特殊普通合伙，2012 年更名为致同会计师事务所（特殊普通合伙），注册地址为北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层，首席合伙人为李惠琦。

截至 2025 年末，致同所拥有合伙人 244 名、注册会计师 1,361 名、其中签
署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 400 名。致同所主要行业涉及制造业；信息传输、软件和信息技术服务业；批发和零售业；电力、热力、燃气及水生产供应业；交通运输、仓储和邮政业。

（二）投资者保护能力及风险承担能力水平

致同所已购买职业保险，累计赔偿限额 9 亿元，职业保险购买符合相关规定。2024 年末职业风险基金 1,877.29 万元。

致同所近三年已审结的与执业行为相关的民事诉讼均无需承担民事责任。
（三）执业记录

致同所近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 5 次、监督管理措
施 19 次、自律监管措施 13 次和纪律处分 3 次。81 名从业人员近三年因执业行

为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 6 次、监督管理措施 20 次、自律监管措施 11
次和纪律处分 6 次。

（四）聘任会计师事务所履行的程序

公司董事会审计委员会 2025 年第二次会议、公司第九届董事会第七次会议及 2024 年年度股东会审议通过了《关于续聘公司 2025 年度审计机构的议案》，同意续聘致同会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2025 年度财务审计业务的审计机构，聘期一年，年度审计费用 60 万元（不含审计期间交通食宿费用），其中财务报表审计费用 50 万元，内部控制审计费用 10 万元。

二、2025 年年审会计师事务所履职情况

（一）人力及其他资源配备情况

致同所配备了专业审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、软件和信息技术服务行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。事务所投入足够的资源以确保项目组的各级员工均具有必要素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。

（二）审计工作方案及其实施

2025 年度审计过程中，致同所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、理财产品的确认等。

2025 年度审计过程中，致同所全面配合公司上市公司报告披露时间要求。致同所就预审、年审等阶段制定了详细的审计计划，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

在执行审计工作的过程中，致同所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计工作安排、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了充分沟通。

（三）审计质量管理机制

致同所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，具体如下：

1、项目咨询

致同所建立了完善的项目咨询机制，在咨询事项、咨询对象及有关方职责、咨询程序及相关要求、分歧的解决、咨询结果的监督、审计工作底稿等方面制定了详细的规定。项目组对困难或有争议的事项，向事务所内部或外部具有相关专业知识的人员，在适当专业层次上进行咨询。2025 年度审计过程中，致同所就公司重大会计审计事项与致同所专业技术部及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

致同所制定了完善的意见分歧解决机制以及争议处理表决机制。通过明确意见分歧解决的渠道、要求、流程，规范处理业务执行过程中的意见分歧，确保所执行的审计项目在出具审计报告前妥善解决意见分歧和争议。2025 年度审计过程中，致同所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

致同所建立了完善的项目质量复核……
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