公告日期：2025-09-15

关于陕西旅游文化产业股份有限公司
首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的
审核问询函的回复

保荐人（主承销商）

北京市朝阳区建国门外大街1号国贸大厦2座27层及28层

上海证券交易所：

贵所于 2025 年 6 月 26 日出具的《关于陕西旅游文化产业股份有限公司首次公开发
行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》（上证上审〔2025〕102 号）（以下简称“审核问询函”）已收悉。

根据贵所的要求，陕西旅游文化产业股份有限公司（以下简称“陕西旅游”“发行人”或“公司”）会同保荐机构中国国际金融股份有限公司（以下简称“保荐机构”）、发行人律师北京市金杜律师事务所（以下简称“发行人律师”）、申报会计师信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”）等中介机构对审核问询函中所提问题逐项核查，具体回复如下（以下简称“本回复报告”），请予审核。

如无特别说明，本回复报告使用的简称与《陕西旅游文化产业股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“招股说明书”）中的释义相同。

审核问询函所列问题 黑体

审核问询函所列问题的回复 宋体

对招股说明书的引用 宋体

对招股说明书的修订、补充 楷体（加粗）

在本回复报告中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

目 录

目 录 ...... 2
1.关于主营业务及行业代表性 ...... 3
2.关于旅游演艺业务 ...... 38
3.关于特许经营权 ...... 66
4.关于募投项目 ...... 78
5.关于同业竞争 ...... 135
6.关于关联方及关联交易 ...... 161
7.关于独立性 ...... 180
8.关于销售收入 ...... 197
9.关于客户 ...... 215
10.关于供应商 ...... 246
11.关于成本和毛利率 ...... 264
12.关于期间费用 ...... 288
13.关于应收和应付款项 ...... 314
14.关于存货 ...... 334
15.关于固定资产及在建工程 ...... 345
16.关于无形资产和长期待摊费用 ...... 377
17.其他 ...... 394
保荐机构总体意见 ...... 396

1.关于主营业务及行业代表性

根据申报材料：（1）发行人的主营业务为以旅游演艺、旅游索道和旅游餐饮为核心的旅游产业运营；（2）旅游演艺业务、索道业务均需取得主管部门的许可、核准，客运索道属于特种设备；（3）旅游索道业务的收费标准由政府价格主管部门定价；（4）唐乐宫为顾客提供唐宫乐舞、宫廷晚宴、精粹粤菜、特色餐宴及特色糕点等产品和服务；（5）发行人所属行业为“R 文化、体育和娱乐业-R88 文化艺术业-R8810 文艺创作与表演”。

请发行人在招股说明书补充披露：（1）西峰索道与华山三特索道的竞争关系、差异及优劣势；（2）生产经营各个环节需获得的审批、认证、备案等事项；（3）发行人及其子公司是否具备生产经营所必要的全部业务资质，说明相应的审批主体、资质或证书名称及有效期；（4）公司已取得的相关经营许可证证书有效期届满后，公司申请续期需满足的条件，续期是否存在实质障碍，如有，说明是否对公司生产经营造成重大不利影响并补充风险提示。

请发行人说明：（1）报告期内发行人索道项目的运行情况，是否已完成安全检验及其履行程序的合法合规性，是否取得《安全检验合格证》并完成年检和年审，维护所需原材料是否能稳定供应；（2）报告期内发行人各项业务收费标准的确定依据及变动情况，发行人是否拥有自主定价权，并结合报告期内的变动情况量化分析对发行人业绩的影响；（3）报告期内是否存在超出政府指导价进行收费的情形、相关收费是否符合法律法规；（4）报告期内是否发生食品安全事故或纠纷，有关部门对公司产品抽检是否存在不合格情形，是否有关于公司食品安全质量的相关媒体报道；（5）我国旅游行业及发行人所在细分行业的总体规模、竞争格局、主要公司、发展模式及特点，发行人的经营规模/市场份额及排名/分位数位置；（6）结合报告期内各业务板块产品定价、实际客流量、上座率、发行人最大承载量等情况，测算满负荷运营下的收入和利润规模，分析发行人是否存在市场空间有限的风险；（7）列……
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