公告日期：2025-06-24

证券代码：603559 证券简称：*ST 通脉 公告编号：2025-058
中通国脉通信股份有限公司关于上海证券交易所对公司

2024 年年度报告的信息披露监管工作函回复的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：

●中通国脉通信股份有限公司（以下简称“中通国脉”或“公司”）对照《上海证券交易所股票上市规则》(以下简称《股票上市规则》)9.3.7 条和 9.8.1 条规定逐项自查，公司所触及的退市风险警示及部分其他风险警示情形已消除，且不存在其他被实施退市风险警示情形。公司已向上海证券交易所(以下简称“上交所”)申请撤销退市风险警示及部分其他风险警示。

●根据《股票上市规则》9.1.11 条规定，截至本报告披露日，公司股票申请撤销退市风险警示及部分其他风险警示事项正处于补充材料阶段。补充材料期间不计入上交所作出相关决定的期限。

近期，公司收到上海证券交易所《关于中通国脉通信股份有限公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2025】0594号）。工作函主要内容如下：

1.关于 2023 年度审计报告无法表示意见所涉事项影响消除情况。

公司 2023 年年报被出具无法表示意见的审计报告，主要原因之一为应收账款、存货及营业收入等主要项目函证程序受限。年审会计师对公司 2024 年年报出具标准无保留意见的审计报告，并认为 2023年度审计报告无法表示意见所涉事项的影响已经消除。董事会关于该事项影响消除的专项说明显示，公司 2024 年度完成破产重整，已按重整计划对员工欠薪全额偿付并因此提升函证效率，主要科目的回函比例达到 80%-90%。同时，公司成立专项清收小组，梳理完工未审计、审计未回款项目，加快推进项目工程闭环、促进应收工程款项收回。
此外，公司在 2024 年 8 月会计差错更正后，再次对 2017 年至 2023
年财务报表应收账款、存货、应付账款、营业收入及净利润等主要科目进行追溯调整。

请年审会计师补充披露对应收账款、存货及营业收入等主要项目执行审计程序的具体情况，包括但不限于函证金额及占比、回函比例，针对无法函证、回函不符以及未收到回函等异常情况实施的替代程序情况。

【年审会计师回复】：

我们于 2025 年 1 月 2 日进场审计，至审计报告出具日，现场审
计时间约为 4 个月，前后投入人员 20 余人。

一、我们执行的审计程序

（一）我们对于应收账款所实施的重要审计程序包括：

1、了解、评价并测试应收账款相关内部控制的设计与执行的有效性；

2、结合营业收入审计程序，检查与收入确认相关的支持性文件，包括工程合同、发票、相关交付文件、验收报告及结算单等；

3、选择重要客户进行函证，并现场走访，核实应收账款的真实性和准确性；

4、获取公司期后银行对账单，检查期后回款情况及逾期情况，向公司了解后续催收措施；

5、获取同行业可比公司 2024 年年报，并对比分析企业与同行业可比公司的应收账款增长情况，向企业了解应收账款大幅增长的原因及合理性；

6、对于按照客户类型划分的应收账款，查询客户的工商信息，评价公司客户类型划分的准确性；对于单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失的依据；

7、获取近 3 年的应收账款明细表及账龄表，核查应收账款账龄迁徙情况，复核预期信用损失计算的依据，对应收账款坏账准备进行重新测算，与同行业公众公司进行对比分析，检查公司应收账款坏账准备是否充分计提。

（二）我们对于存货所实施的重要审计程序包括：

1、了解、评价并测试存货相关内部控制的设计与执行的有效性；

2、获取年末存货余额明细表，并将其与上年年末存货余额进行比较，以分析变动原因；

3、结合采购合同、发票等核实交易的真实性，对重要工程项目实地查看，核实进度；

4、实施监盘、函证及检查程序，考虑存货状态，尤其对于库龄较长的工程项目，评估其可变现净值，确保存货跌价准备计提的充分性。

5、以抽样方式对存货增减变动相关支持性文件进行检查，并复核管理层编制的存货项目成本结转计算表，确定会计处理是否正确；
6、检查存货跌价准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

（三）我们对于营业收入所实施的重要审计程序包括：

1、了解、评价并测试营业收入相关内部控制的设计与执行的有效性；

2、了解收入确认会计政策，检查销售合同主要条款或条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；

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