公告日期：2025-06-24

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
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关于中通国脉通信股份有限公司

2024 年年度报告的信息披露监管工作函的专项说明

中兴华报字（2025）第 010573 号
上海证券交易所上市公司管理二部：

根据贵所贵部于 2025 年 5 月 19 日出具的《中通国脉通信股份有
限公司 2024 年年度报告的信息披露监管工作函》上证公函【2025】（0594 号）（以下简称“问询函”）的有关要求，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”、“我们”）作为中通国脉通信股份有限公司（以下简称“中通国脉” 、“公司”）2024 年度的年报审计机构，对问询函中涉及会计师的相关问题回复如下：

1.关于 2023 年度审计报告无法表示意见所涉事项影响消除情
况。

公司 2023 年年报被出具无法表示意见的审计报告，主要原因之一为应收账款、存货及营业收入等主要项目函证程序受限。年审会计师对公司 2024 年年报出具标准无保留意见的审计报告，并认为 2023年度审计报告无法表示意见所涉事项的影响已经消除。董事会关于该事项影响消除的专项说明显示，公司 2024 年度完成破产重整，已按重整计划对员工欠薪全额偿付并因此提升函证效率，主要科目的回函比例达到 80%-90%。同时，公司成立专项清收小组，梳理完工未审计、
审计未回款项目，加快推进项目工程闭环、促进应收工程款项收回。
此外，公司在 2024 年 8 月会计差错更正后，再次对 2017 年至 2023
年财务报表应收账款、存货、应付账款、营业收入及净利润等主要科目进行追溯调整。

请年审会计师补充披露对应收账款、存货及营业收入等主要项目执行审计程序的具体情况，包括但不限于函证金额及占比、回函比例，针对无法函证、回函不符以及未收到回函等异常情况实施的替代程序情况。

【年审会计师回复】：

我们于 2025 年 1 月 2 日进场审计，至审计报告出具日，现场审
计时间约为 4 个月，前后投入人员 20 余人。

一、我们执行的审计程序

（一）我们对于应收账款所实施的重要审计程序包括：

1、了解、评价并测试应收账款相关内部控制的设计与执行的有效性；

2、结合营业收入审计程序，检查与收入确认相关的支持性文件，包括工程合同、发票、相关交付文件、验收报告及结算单等；

3、选择重要客户进行函证，并现场走访，核实应收账款的真实性和准确性；

4、获取公司期后银行对账单，检查期后回款情况及逾期情况，向公司了解后续催收措施；

5、获取同行业可比公司 2024 年年报，并对比分析企业与同行业可比公司的应收账款增长情况，向企业了解应收账款大幅增长的原因及合理性；

6、对于按照客户类型划分的应收账款，查询客户的工商信息，评价公司客户类型划分的准确性；对于单项计提坏账准备的应收账款，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失的依据；

7、获取近 3 年的应收账款明细表及账龄表，核查应收账款账龄迁徙情况，复核预期信用损失计算的依据，对应收账款坏账准备进行重新测算，与同行业公众公司进行对比分析，检查公司应收账款坏账准备是否充分计提。

（二）我们对于存货所实施的重要审计程序包括：

1、了解、评价并测试存货相关内部控制的设计与执行的有效性；
2、获取年末存货余额明细表，并将其与上年年末存货余额进行比较，以分析变动原因；

3、结合采购合同、发票等核实交易的真实性，对重要工程项目实地查看，核实进度；

4、实施监盘、函证及检查程序，考虑存货状态，尤其对于库龄较长的工程项目，评估其可变现净值，确保存货跌价准备计提……
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