公告日期：2026-03-28

有友食品股份有限公司

2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

有友食品股份有限公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和 2025 年度审计过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：

一、会计师事务所资质条件

信永中和创立于 1987 年，2012 年转制为特殊普通合伙，注册地址为北京市
东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座8层，信永中和首席合伙人为谭小青先生。信永中和具有 A 股证券期货相关业务审计资质、以及 H 股审计资格，同时拥有工程造价甲级资质、税务师事务所 AAAAA 资质等执业资格，是第一批取得证监会专项复核资格的会计师事务所之一。

信永中和 2024 年度业务收入为 40.54 亿元，其中，审计业务收入为 25.87
亿元，证券业务收入为 9.76 亿元。2024 年度，信永中和上市公司年报审计项目383 家，收费总额 4.71 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，金融业，文化和体育娱乐业，批发和零售业，建筑业，采矿业，租赁和商务服务，水利、环境和公共设施管理业等。公司同行业上市公司审计客户家数为255 家。

截止 2025 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）257 人，注册会计师 1799
人。签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数超过 700 人。

二、会计师事务所执业记录

1.基本信息

信永中和截止 2025 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、

行政处罚 3 次、监督管理措施 21 次、自律监管措施 8 次和纪律处分 1 次。从业
执业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次，其中 76 名从业执业人员近三年
因执业行为受到行政处罚 8 人次、监督管理措施 21 人次、自律监管措施 11 人次
和纪律处分 2 次。

2.诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无执业行为受到刑事处罚，无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

3.独立性

信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、会计师事务所质量管理水平

1.项目咨询

信永中和已建立完善的专业咨询管理流程，项目组遇有重大事项或疑惑时，可向专业技术部门、专家中台发出专业咨询函，专业技术部门、专家中台会指定具有丰富经验的专家回复相关问题，当专业技术部门认为相关问题需要咨询财政部准则制定部门时，专业技术部门会发起相关咨询流程，以确保相关技术咨询得到回复。

2.意见分歧解决

信永中和项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目组与质量复核人之间存在意见分歧时，应通过项目专题会议共同讨论处理和解决。当项目负责合伙人或负责经理与项目专题会议存在意见分歧时，应提交内核会讨论，形成结论。
3.项目质量复核

对于项目的质量保障，信永中和实行四级复核机制，即现场负责人、负责经理、负责合伙人、质量复核合伙人四级质量控制制度。

4.项目质量检查

信永中和每年统一从全国所有项目合伙人已完成的审计业务中选取部分项目进行质量检查，以了解各类审计业务的质量状况，是否存在重大遗留质量风险或审计程序方法的重大缺陷，评估质量管理制度的执行效果，检查和评价所检查项目对事务所审计技术标准的遵循情况，并将检查结果以适当的方式向合伙人、经理、项目经理通报。

5.质量管理缺陷识别与整改

信永中和已建立监控和整改程序，包括日常监控及定期监控。每年将检查过程中发现的广泛存在、重复出现、需要及时纠正的问题认定为系统性缺陷，连同在检查过程中识别出的各种其他缺陷，向项目合伙人及审计执行委员会进行通报；根据质量管理政策和程序在设计、理解或执行方面存在缺陷的影响程度，由审计执行委员会组织各相关部门共同采取措施作出改进。

四、会计师事务所工作方案

2025 年年度审计过程中，信永中和根据被审计单位的需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作计划。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括应收账款、存货、收入及成本核算、合并报表、非经常性损益等。信永中和能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露……
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