公告日期：2026-04-25

青岛日辰食品股份有限公司

审计报告

和信审字（2026）第 000627 号

目 录 页 码
一、审计报告 1-6

二、已审财务报表及附注

1、合并及母公司资产负债表 7-10
2、合并及母公司利润表 11-12
3、合并及母公司现金流量表 13-14
4、合并股东权益变动表 15-16
5、母公司股东权益变动表 17-18
6、财务报表附注 19-88
和信会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年四月二十四日

青岛日辰食品股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

和信审字（2026）第 000627 号
青岛日辰食品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了青岛日辰食品股份有限公司（以下简称“日辰股份”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了日辰股份 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及
公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于日辰股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）营业收入的确认

1、事项描述

如日辰股份合并财务报表“附注五.35”所述，日辰股份 2025 年度的营业收入

和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页 共 88 页

青岛日辰食品股份有限公司 报告正文

为 468,296,897.34 元，营业收入确认是否恰当对日辰股份经营成果产生很大影响，因此我们将营业收入确认为关键审计事项。

2、审计应对

我们对日辰股份收入确认关键审计事项执行的主要审计程序包括：

（1）测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，复核相关会计政策是否正确且一贯地运行；

（2）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断相关会计政策是否正确且一贯地运行；

（3）对记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、出库单、客户签收单及其他支持性文件，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策；

（4）结合应收账款、合同负债的审计，选择主要客户函证本期销售额和期末余额，并评价回函数据的可靠性，并对未回函的客户实施替代测试程序，以核实收入的真实性；

（5）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，对销售合同、销售发票、出库单及客户签收单等支持性文件进行核对，以评价营业收入是否在恰当的会计期间确认。

基于我们所实施的审计程序及获取的审计证据，能够支持管理层在财务报表附注中对营业收入的确认与财务信息披露。

（二）应收账款的确认

1、事项描述

如日辰股份合并财务报表“附注五.2”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，日辰
股份应收账款原值 87,088,219.73 元，坏账准备……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。