公告日期：2026-04-08

浙江华友钴业股份有限公司

关于 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告

浙江华友钴业股份有限公司（以下简称“公司”）拟聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）担任公司 2026 年度财务审计机构和内控审计机构，为公司提供财务报告审计、内控审计及其他相关咨询服务。

根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健 2025 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健资质等方面合规有效，保持了良好的独立性，认真履职、勤勉尽责、公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件

天健成立于 1983 年 12 月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有 A+H
股企业审计资质的全国性大型会计审计服务机构。连续多年综合排名位列全国内
资所前二，全球排名前二十位。2021 年至 2023 年期间，天健三年合计 IPO 过会
家数 240 家、三年合计已发行家数 254 家以及三年在会数量占比三个维度指标均位居全国第一。

天健长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股企业审计资格，是中央企业审计入围机构，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。

截至 2025 年末，天健拥有合伙人 250 名、注册会计师 2,363 名、签署过证
券服务业务审计报告的注册会计师 954 名，是国内最具综合实力的会计师事务所之一。

二、执业记录

1.项目基本信息

项目合伙人及签字注册会计师：章静静，2009 年起成为注册会计师，2007年开始从事上市公司审计，2009 年开始在本所执业，2021 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核华友钴业、波导股份等多家上市公司审计报告。

签字注册会计师：鲁艳丽，2013 年起成为注册会计师，2009 年开始从事上市公司审计，2013 年开始在本所执业，2024 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核华友钴业、波导股份等多家上市公司审计报告。

项目质量复核人员：禤文欣，2004 年起成为注册会计师，2001 年开始从事上市公司审计，2012 年开始在本所执业，2023 年起为本公司提供审计服务；近三年签署或复核慧智微、超声电子等多家上市公司审计报告。

2.诚信记录

天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 4 次、监督管理措施 18 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到刑
事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管理措
施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。

3.独立性

天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1.项目咨询

2025 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2.意见分歧解决

天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3.项目质量复核

审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括项目负责人复核、部门负责人复核、技术总部项目质量控制复核、独立合伙人复核和签发合伙人复核。项目负责人复核着眼于工作底稿技术上的精确性和完整性；部门负责人复核着眼于从总体上把握审计是否充分，财务报表的反映是否公允；技术总部复核着眼于项目组作出的重大判断以及准备报告时得出的结论；独立合伙人复核由不直
接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人对项目质量是否符合相关规定进行审查核对；签发合伙人复核着眼于审计报告是否恰当。

4.项目质量检查

天健质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5.质量管理缺陷识别与整改

天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系……
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