公告日期：2025-08-26

金诚信矿业管理股份有限公司

资产减值及资产核销管理办法

第一章 总则

第一条 为加强金诚信矿业管理股份有限公司（以下简称公司）资产管理，统一和规范资产减值准备计提与资产核销的管理标准和审批程序，确保公司规范化运作，保护公司、股东和债权人的合法权益，依据公司《财务管理制度》，结合公司实际情况制定本办法。

第二条 本办法中所指“资产”包括货币资金、应收账款、其它应收款、存货等流动资产，以及长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及商誉等非流动资产。

第三条 公司对资产减值准备计提与资产核销实行集中管理。公司财务管理中心是公司范围内资产减值准备计提与资产核销的归口主管部门，负责组织管理公司资产减值准备的计提，审核汇总公司资产核销报告，并负责落实办理；各职能管理中心作为资产的管理部门是资产减值准备计提与资产核销的具体承办部门，负责对所辖资产进行减值测试，在发生资产损失时，负责提交资产核销申请，并就资产损失情况、损失原因及初步处理意见等形成资产核销报告。

第四条 本办法所称资产核销是指公司对其拥有或控制的、原预计可为企业带来经济利益流入的资产，因坏账、盘亏、灾害、技术淘汰等原因造成了资产事实损失，进行的资产原值或账面净值的终止确认。资产核销不包含未终止确认资产原值情况下各项资产减值的计提，不包含因资产处置而减少的资产，不包含公司日常生产经营过程中发生的资产销售、折让等情形。

第五条 本办法适用于公司及下属各单位。其中，下属各单位包括各板块的二级单位以及项目部、项目公司（以下统称“项目部”）。涉外单位制定或执行办法时，还应遵守所在国的法律、法规。

第二章 资产减值准备的计提

第六条 公司各资产管理部门应定期对各项资产进行全面检查，至少于每年末检查一次，并根据谨慎性原则合理预计各项资产可能发生的损失，计提资产减值
准备。

第七条 公司以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”作为金融资产分类的判断依据，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产三类。

将金融资产减值会计处理由“已发生损失法”修改为“预期损失法”，要求考虑金融资产未来预期信用损失情况，从而更加及时、足额地计提金融资产减值准备。

第八条 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，在资产负债表日应以公允价值计量，账面价值的变动直接计入当期损益和其他资本公积。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，将该权益工具投资或衍生金融资产与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，作为金融资产公允价值确定方法。

第九条 以摊余成本计量的金融资产，资产负债表日纳入相应信用风险组合进行减值测试（含单独测试未发生减值的重大金融资产)。

应收账款属于以摊余成本计量的金融资产，其信用风险减值测试模型分为三个方面：风险评价维度及以此确定的风险等级、账龄组合、应收账款款项性质，经分析评分后，形成应收账款的减值测试风险矩阵。

1、风险评价维度及以风险等级

详见《应收账款回收风险管理办法》。

2、账龄组合

公司账龄组合共设置 6 档：分别为 1 年以内、1-2 年、2-3 年、3-4 年、4-5
年、5 年以上。

3、应收账款款项性质

根据公司实际经营结算特点及关于收款进度的合同约定，应收账款主要分为应收进度款、应收进度扣款（保留金）、应收质量保证金等。

应收进度款主要系由结算期和支付期时间差造成。

应收进度扣款（保留金）系根据合同约定在项目结算时产生的工程保留金。
根据合同约定，业主在进行结算时，会按照一定比例扣留与公司结算的工程进度款作为工程保留金，待工程竣工验收合格或年度结算后一并支付给公司。

质量保证金，矿山工程建设业务的业主每个月会扣留 5%的工程进度款作为工程质量保证金，扣留时间视合同期限长短确定，工程竣工验收合格一年后支付给公司。采矿运营管理业务无需扣留质保金。

依据上述风险评价模型，构成公司应收账款的减值测试风险矩阵，详见《应收账款回收风险管理办法》附件 3。

第十条 公司应对存货按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌
价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费……
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