公告日期：2026-04-29

关于海南葫芦娃药业集团股份有限公司

关于 2024 年度内部控制审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的

专项说明

立信会计师事务所（特殊普通合伙）对海南葫芦娃药业集团股份有限公司（以
下简称“公司”或“本公司”）出具了 2024 年度非标准意见的内部控制审计报告（信
会师报字[2025]第 ZA12625 号）。本公司现就 2024 年度内部控制审计报告中否定意
见所涉事项的影响消除说明如下：

一、2024 年度非标准意见所涉及的内容

2025 年 4 月 27 日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2024 年度内部
控制出具否定意见的审计报告，认定公司存在两项重大缺陷：一是公司根据海南证
监局要求对 2023 年度财务报表进行了重述，表明公司的财务报告内部控制存在重大
缺陷；二是部分外购研发项目审批流程不规范，存在立项审批日期晚于总经理办公
会审议及合同签订日期，表明公司与重大交易审批相关的财务报告内部控制存在重
大缺陷。

针对上述问题，公司制定了《整改计划与整改方案》，明确整改目标、责任部
门、整改措施及完成时限，统筹财务部、审计部、运营管理部、研发部、数字化运
营部等多部门协同推进整改，全程跟踪整改进度、核查整改效果，确保各项整改措
施落地见效。

二、关于非标准意见涉及事项消除的说明

公司董事会对内部控制审计否定意见涉及的重大缺陷逐项开展整改，通过“问
题溯源 - 措施制定 - 落地执行 - 系统固化 - 核查验证” 的闭环管理，截止 2025
年 12 月 31 日，所有整改工作均已完成，相关影响已消除，具体整改情况如下：
（一）财务报告相关内部控制缺陷整改

针对 2023 年财务报表重述涉及的提前确认收入、销售价格异常等问题，公司
从财务核算原则、交易管控、资金管理三方面实施深度整改，并建立长效机制。
1、规范收入确认核算

严格执行以 “控制权转移” 为核心的收入确认原则，全面梳理直销、经销、配
送等不同销售模式的单据流，建立销售、财务、储运等跨部门核对机制，从源头杜绝提
前确认收入行为。完成 2023 年年度及 2024 年半年度相关财务报表的会计差错更正和追溯调整，确保财务数据真实准确。

2、强化销售交易管控

建立销售价格偏离预警系统，明确销售价格异常的红线标准，将客户回访与函证
纳入内控常态化流程；全面清查非经营性资金往来，避免资金流转不规范问题。

3、完善研发支出核算

修订《研发费用核算管理制度》，严格划分研发项目研究阶段与开发阶段的资本化、费用化判断标准，对向海南中旺医疗科技开发有限公司外购的 12 个研发项目完成费用化调整，规范研发支出财务核算流程。

（二）外购研发项目审批流程缺陷整改

针对外购研发项目立项审批流程倒置的重大缺陷，公司从流程重塑、系统固化、
专项排查、责任落实等方面完成整改。

1、修订标准化研发项目审批流程

由审计部牵头，公司已梳理并修订了包含《研发项目立项管理制度》在内的多项内部控制制度，完成制度修订后及时开展培训宣贯工作，进一步明确了研发立项审批流程要求：可行性报告→形成立项书→公司副总经理（分管研发）→市场部→工程部→制造部→总经理批准→同意立项。研发合同审批流程及签署的执行：根据研发合同交易对象是否为关联方，判断是否构成关联交易；再结合交易金额 ，立项报告书及可行性研究报告，按照分级审批权限，选择提交总经理、总经理办公会、董事会或股东会审批或审议；最终以对应层级决策机构审议通过的会议纪要或决议，作为该合同签订的依据。未经审议通过的项目，无法启动合同签署流程。

2、系统固化控制节点

完成 OA 系统流程改造，设置立项审批与总经理办公会审议、合同签订的系统联动
控制，未完成立项审批的项目无法提交总经理办公会审议，未取得立项审批通过文件的项目无法发起合同签订流程；在合同审批系统中强制要求上传立项书，明确印章使用的审批闭环，从系统层面杜绝流程倒置行为。

3、开展专项排查复核

公司持续推进内控规范运作，在完成内控制度修订、流程梳理后，有序开展内控制度执行专项检查。内部审计部检查采取询问、抽查方式，重点覆盖核心业务合同全流程
执行，重点对 2025 年度新签的项目合同及补充协议共 9 个进行了核查，其中新签项目及涉及关联方的昂丹……
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