公告日期：2026-04-25

黑龙江出版传媒股份有限公司

审 计 报 告

众环审字(2026)0206179号

目 录

起始页码
审计报告 1

财务报表

合并资产负债表 1

合并利润表 3

合并现金流量表 4

合并股东权益变动表 5

资产负债表 7

利润表 9

现金流量表 10
股东权益变动表 11

财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 110

审 计 报 告

众环审字(2026)0206179 号
黑龙江出版传媒股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了黑龙江出版传媒股份有限公司（以下简称“龙版传媒公司”）财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙版传媒公司2025年12月31日合并及公司的财务状况以及2025年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙版传媒公司，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）教材教辅收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

审计报告第1页共4页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如龙版传媒公司财务报表附注四、25 收 ①了解和测试管理层与教材、教辅业务收入确认相入确认及附注六、34 营业收入和营业成 关的内部控制设计和执行的有效性;
本所述，龙版传媒公司 2025 年度营业收 ②取得与客户签订的合同，检查关键合同条款，评入 151,777.89 万元，龙版传媒公司主要 价收入确认政策是否符合企业会计准则规定;
从事批发、零售中小学生课本、图书、
报刊等出版物业务，其中教材教辅收入 ③对记录的教材、教辅业务收入交易选取样本，检102,867.72 万元，是龙版传媒公司的主 查收入确认依据，检查发货单等支持性文件;
要利润来源，影响关键业务指标，教材 ④对重大的销售交易金额执行函证程序;
教辅收入确认具有较高的固有风险，因
此我们将教材教辅业务收入确认为关键 ⑤对教材、教辅业务收入及毛利率执行分析程序，
审计事项。 结合行业特征识别和关注异常波动;

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