公告日期：2026-03-25

星环信息科技(上海)股份有限公司
财务报表及审计报告
2025 年 12月 31 日止年度

财务报表及审计报告
2025 年 12月 31 日止年度

内容 页码
审计报告 1 - 5
合并及母公司资产负债表 6 - 9
合并及母公司利润表 10 - 11
合并及母公司现金流量表 12 - 13
合并及母公司股东权益变动表 14 - 15
财务报表附注 16 - 92

审计报告 - 续

德师报(审)字(26)第 P02842 号
(第 2页，共 5页)
三、关键审计事项 - 续
(一) 收入确认 - 续
2. 审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

(1) 了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行，并测试其运行有效性；

(2) 查阅不同销售模式下的主要销售合同，结合各类模式的业务特征，评价其收入确认
政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 对收入和毛利情况进行分析，结合业务模式向管理层了解本年度收入和毛利的变动
原因，并评估其商业合理性；

(4) 从本年的收入清单中选取样本：

对于软件产品授权、软硬一体产品与服务及项目计价模式的技术服务及应用与解
决方案，检查销售合同或销售订单、签收单、验收单及验收报告(如适用)等支持
性文件，验证销售收入确认的准确性；

对于技术服务合同中的运维服务，根据合同总额及约定的服务期间，重新计算本
年度应确认的收入金额，并与账面记录核对，验证销售收入确认的准确性；

对于采用人月计价模式的技术服务及应用与解决方案，检查收入确认所依据的收
入计算表中所记录的员工费率以及实际投入工时，核对是否与销售合同及结算单
等一致，并重新计算收入金额，验证销售收入确认的准确性；

(5) 执行截止性测试，从资产负债表日前后一个月的收入记录中选取样本，检查相关支
持性文件，以验证收入是否计入恰当的会计期间；

(6) 选取重要客户，执行背景调查，并对所选取的重要客户的收入发生额执行函证程序；
(7) 复核财务报表附注中有关收入的相关披露是否符合企业会计准则的要求，并实现恰
当列报与充分披露。

(二) 应收账款和合同资产信用损失准备
1. 事件描述

如财务报表附注(六)、4 和 5 所示，于 2025 年 12 月 31 日，星环科技的应收账款账面余额
为人民币 344,644,923.39 元，信用损失准备为人民币 83,037,404.79元；合同资产账面余额为人民币 61,432,487.29元，信用损失准备为人民币 13,325,693.50元。

如财务报表附注(四)应收账款和合同资产的信用损失准备所述，管理层对应收账款和合同资产按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其预期信用损失准备。对已发生信用减值的应收账款和合同资产，管理层单独确定其信用损失。对于其他应收账款和合同资产，管理层在组合的基础上采用减值矩阵确定其信用损失，预期信用损失率基于星环科技的历史实际损失率并考虑前瞻性信息确定。由于应收账款和合同资产的预期信用损失准备对于财务报表整体具有重要性，且涉及管理层重大判断和估计，因此我们将应收账款和合同资产信用损失准备识别为关键审计事项。

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