公告日期：2026-05-30

关于苏州新锐合金工具股份有限公司
向特定对象发行股票申请文件的审核问询函
中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2026]210Z0166 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

关于苏州新锐合金工具股份有限公司

向特定对象发行股票申请文件的审核问询函中

有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2026]210Z0166 号
上海证券交易所：

贵所于 2026 年 5 月 8 日下发的《关于苏州新锐合金工具股份有限公司向
特定对象发行股票申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）收悉。对问询函所提财务会计问题，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）对苏州新锐合金工具股份有限公司（以下简称“新锐股份”、“本公司”、“申请人”或“发行人”）相关资料进行了专项核查。

关于本回复内容释义、格式及补充更新披露等事项的说明：

1、如无特别说明，本回复使用的简称或名词释义与《苏州新锐合金工具股份有限公司向特定对象发行股票证券募集说明书（申报稿）》一致；

2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致；

3、本回复的字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（加粗）

对审核问询函所列问题的回复 宋体

问题一、关于募投项目和融资规模。

根据申报材料：（1）本次募集资金总额为不超过人民币 131,579.54 万元，
投向高性能数控刀片产业园项目、高性能凿岩工具生产项目、精密刀具研发检
测中心及总部管理中心建设项目及补充流动资金；（2）公司前次募投项目为硬质合金制品建设项目、牙轮钻头建设项目、研发中心建设项目、精密零件建设
项目以及潜孔钻具、扩孔器建设项目，牙轮钻头项目于 2024 年终止，公司
2026 年使用节余募集资金永久补充流动资金；（3）高性能数控刀片产业园项

目达产年的预计销售收入为 77,986.80 万元/年，内部收益率为 14.31%；高性
能凿岩工具生产项目达产年的预计销售收入为 102,406.00 万元/年，内部收益率为 17.12%。

请发行人说明：（1）公司实施本次募投项目的主要考虑和必要性，高性能数控刀片产业园项目和高性能凿岩工具生产项目产品与现有产品的区别和联系，是否涉及新产品、新技术，高性能凿岩工具生产项目与前募建设项目是否共用
土地、厂房、产线、设备等，能否明确区分，募投资金是否符合投向主业相关
要求；(2)精密刀具研发检测中心及总部管理中心建设项目内部结构、功能规划及相关设施的具体用途情况，结合公司研发人员数量、人均研发面积、同行业
可比公司情况、前次 IPO 研发中心建设项目的募集资金使用情况等，说明实施
精密刀具研发检测中心及总部管理中心建设项目的必要性，募集资金是否符合
投向科技创新领域相关要求；（3）结合本次募投项目各类产品现有及规划产能、产能利用率、产销率、市场空间、竞争格局、可比公司扩产情况、竞争优劣势、公司客户储备、在手及意向订单等情况，说明本次募投项目产能规划的合理性；（4）实施本募的控股子公司其他股东是否同比例增资或提供贷款，主要条款情况，是否存在损害上市公司利益的情形；（5）前募牙轮钻头项目终止的原因，相关因素是否对本募实施构成重大不利影响；前募变更前后非资本性支出情况；（6）本次募投项目各项投资构成情况、测算过程及测算依据，相关测算依据与发行人和同行业公司可比项目的对比情况，是否存在重大差异；（7）结合货币资金余额、经营性现金流、债务结构及未来支出计划、同行业可比公司等情况，说明本次融资规模的合理性；（8）本次募投项目效益测算中产品单价、销量、毛利率等指标选取的主要依据，与公司现有产品及可比公司同类产品是否存在
重大差异，本次效益测算是否谨慎、合理。

请保荐机构进行核查并发表明确意见，请发行人律师对问题（4）进行核查并发表明确意见，请申报会计师对问题（6）-（8）进行核查并发表明确意见。
回复：

一、发行人说明

（六）本次募投项目各项投资构成情况、测算过程及测算依据，相关测算 依据与发行人和同行业公司可比项目的对比情况，是否存在重大差异

1、高性能数控刀片产业园项目

本项目计划投资总额为 55,088.62 万元，具体投资构成如下：

……
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