公告日期：2020-05-08

审计报告
辽宁成大生物股份有限公司

容诚审字[2020]110Z0072 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

序号 内 容 页码
1 审计报告 1-5

2 合并资产负债表 6

3 合并利润表 7

4 合并现金流量表 8

5 合并所有者权益变动表 9 - 11
6 母公司资产负债表 12

7 母公司利润表 13

8 母公司现金流量表 14

9 母公司所有者权益变动表 15 - 17
10 财务报表附注 18 - 170

容诚审字[2020]110Z0072 号
审 计 报 告

辽宁成大生物股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了辽宁成大生物股份有限公司（以下简称成大生物公司）财务报表，
包括 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了成大生物公司 2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2017 年 12 月
31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、2018 年度、2017 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于成大生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2019年度、2018年度、2017年度期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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（一）收入确认

1.事项描述

相关会计期间为：2019 年度、2018 年度、2017 年度

如财务报表附注三、23 收入确认原则和计量方法和附注五、29 营业收入及成
本所示，成大生物公司 2019 年度、2018 年度、2017 年度实现营业收入分别为：167,692.45 万元、139,057.19 万元、127,603.98 万元。

由于成大生物公司收入金额对公司财务报告影响重大，是成大生物公司利润的主要来源，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）向成大生物公司管理层（以下简称管理层）、成大生物公司治理层（以下简称治理层）进行询问，评价管理层诚信及舞弊风险；

（2）了解、测试和评价公司销售与收款流程相关的内部控制的设计和运行有效性；

（3）了解和评价公司收入确认政策；

（4）结合同行业和……
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