公告日期：2020-01-03

证券代码：830931 证券简称：仁会生物 主办券商：中信建投

上海仁会生物制药股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更及差错更正》和股转系统的相关规定，上海仁会生物制药股份有限公司（以下简称“公司”或“仁会

生物”）对 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月财务报表重新进行

梳理，对相关会计处理进行了检查，发现存在会计差错并进行了调整，天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于上海仁会生物制药股份有限公司重要前期差错更正的说明》（天健函〔2019〕1153 号），对存在的会计差错及公司进行的会计处理调整进行了审核确认，具体事项如下：

(一) 收入确认与捐赠支出

2018 年度

白求恩公益基金会于 2018 年发起“谊路恩行糖尿病患者关爱项目”，公司对其进行现金捐赠。基金会通过广州锐讯医药有限公司采购公司生产的贝那鲁肽注射液。同时，广州锐讯医药有限公司向公司采购贝那鲁肽注射液。综合考虑两项交易实质，从谨慎性的角度出发，应冲减相关收入成本和捐赠支出，发出存货视同药品捐赠。

2018 年度调减主营业务收入 2,932,758.60 元、主营业务成本 1,794,242.38 元、营业

外支出 1,138,516.22 元。

(二) 计提预计负债

参考公司历史实际退货率计提预计负债。

1. 2017 年度

调减主营业务收入 82,135.49 元，调增预计负债 82,135.49 元。

2. 2018 年度

调减主营业务收入 39,501.56 元，调减年初未分配利润 82,135.49 元，调增预计负债

121,637.05 元。

(三) 报表科目重分类

1. 2016 年度

2016 年销售贝那鲁肽标准物质原料确认主营业务收入 102,564.10 元，公司的主营产品

于 2017 年 2 月上市实现营业收入，因而转列其他业务收入。调减主营业务收入 102,564.10

元，调增其他业务收入 102,564.10 元。

2. 2017 年度

(1) 政府补助项目重新列报。公司收到“贝那鲁肽注射液上市后临床再评价研究”项目政府补助款 1,600,000.00 元，于收到时确认其他应付款，因该政府补助的实质受益对象是公司，应于收到时确认递延收益。调减其他应付款 1,432,000.00 元，调增递延收益1,432,000.00 元。

(2) 政府补助项目重新列报。公司收到上海市创新领导力培训补贴 80,500.00 元、上海

市科技创新券补贴 38,500.00 元属于与收益相关且用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的政府补助，于收到时计入营业外收入。根据政府补助准则，这两项政府补助与企业日常活动相关，应计入其他收益。因而调减营业外收入 119,000.00 元，调增其他收益119,000.00 元。

(3) 研发费用归集有误。调减研发费用 1,437,855.83 元，调增管理费用 1,437,855.83

元。

3. 2018 年度

研发费用归集有误。调减研发费用 188,161.33 元，调增管理费用 188,161.33 元。

(四) 重要的附注披露调整

1. 根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号》的相关规定，

受同一实际控制人控制的销售客户，应合并计算销售额。更正 2017 年度披露的应收账款金额前五名情况。

重述前：

单位名称 账面余额 占应收账款余额 坏账准备

的比例(%)

国药集团 2,356,008.00 36.13 117,800.40

华润医药 1,011,969.00 15.52 50,598.45

辽宁省医药对外贸易有限公司 966,000.00 14.81 4……
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