公告日期：2021-11-10

关于成都盛帮密封件股份有限公司
会计差错更正事项专项说明的鉴证报告

成都盛帮密封件股份有限公司

会计差错更正事项专项说明

一、会计差错更正的原因和内容

根据财政部会计司编写组编著的《企业会计准则第 14 号-收入》应用指南 2018
相关规定：“在企业向客户销售商品的同时，约定企业需要将商品运送至客户指定的地点的情况下，企业需要根据相关商品的控制权转移时点判断该运输活动是否构成单项履约义务。通常情况下，控制权转移给客户之前发生的运输活动不构成单项履约义务，而只是企业为了履行合同而从事的活动，相关成本应当作为合同履约成本；相反，控制权转移给客户之后发生的运输活动则可能表明企业向客户提供了一项运输服务，企业应当考虑该项服务是否构成单项履约义务。”境内上市公司于 2020年 1 月 1 日起执行。

在执行新收入准则的情况下，公司运输费用系为履行销售合同而从事的活动，属于合同履约成本。由于将运输费用计入销售费用符合《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》的基本精神，同时考虑到财务数据的可比性，公司 2021
年 1-6 月、2020 年度和 2020 年 1-6 月原将运输费用计入销售费用核算。经过审慎研
究，为了严格执行新收入准则，公司将销售费用中的履约运输成本在营业成本中列示，调整后符合企业会计准则的相关规定。

二、本次会计差错更正对财务报表的影响

根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，
本次会计差错更正应当对前期财务报表进行追溯调整。对 2021 年 1-6 月、2020 年度
和 2020 年 1-6 月合并财务报表的影响如下：

1、2021 年 6 月 30 日/2021 年 1-6 月

（1）对合并财务报表的影响

项目 更正前 调整金额 更正后

营业成本 85,875,981.72 1,652,665.59 87,528,647.31
销售费用 10,472,520.35 -1,652,665.59 8,819,854.76
购买商品、接受劳务支付的现金 10,331,505.75 1,645,496.15 11,977,001.90
支付其他与经营活动有关的现金 7,459,829.20 -1,645,496.15 5,814,333.05

表中金额单位为人民币元，如无特别注明，下同。

（2）对母公司财务报表的影响

项目 更正前 调整金额 更正后

营业成本 65,527,343.91 773,867.39 66,301,211.30
销售费用 6,689,521.98 -773,867.39 5,915,654.59
购买商品、接受劳务支付的现金 5,361,031.00 884,666.46 6,245,697.46
支付其他与经营活动有关的现金 24,775,694.35 -884,666.46 23,891,027.89

2、2020 年 12 月 31 日/2020 年度

（1）对合并财务报表的影响

项目 更正前 调整金额 更正后

营业成本 158,004,754.24 3,316,973.17 161,321,727.41
销售费用 15,953,404.17 -3,316,973.17 12,636,431.00
购买商品、接受劳务支付的现金 37,406,220.90 2,756,658.79 40,162,879.69
支付其他与经营活动有关的现金 24,574,184.78 -2,756,6……
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