公告日期：2025-04-28

证券代码：831378 证券简称：富耐克 主办券商：中原证券

富耐克超硬材料股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司经自查，发现以前年度会计处理存在会计差错。本次差错更正主要是公司遵循谨慎性原则，重新审视财务数据。鉴于存货库龄、预计售价等因素，公司重新测算并补提以前年度存货跌价准备。同时，对以前年度跨期确认的职工薪酬、借款利息、进项税额加计扣除补助，以及因在建工程转固时点不准确造成的累计折旧错误，进行追溯重述，以确保财务数据更准确、可靠。

公司于 2025 年 4 月 28 日召开第五届董事会第六次会议，第五届监事会第三
次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露(2020 年修订)》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》(股转系统公告[2021]1007号)的相关规定，对公司前期会计差错进行更正，并追溯调整 2023 年度财务报表。本次更正尚需公司 2024 年年度股东大会批准。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表
□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：(一)存货跌价准备调整：本年度发现本公司以前年度存货跌价准备计提不够准确和充分，本公司结合存货库龄情况、存货实物状况、预计售价等因素，基于谨慎性原则，重新测算厘定存货跌价准备金额，在编制 2024年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(二)职工薪酬、借款利息等费用跨期调整：本年度发现公司以前年度职工薪酬、借款利息等费用存在跨期情况，在编制 2024 年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(三)在建工程转固时点以及转固金额调整：本年度发现本公司以前年度存在在建工程转固时点不准确导致累计折旧错误，以及在建工程转固暂估金额不准确的情况，在编制 2024 年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(四)政府补助跨期调整：本年度发现本公司 2023 年度存在进项税额加计扣除补助和代收合作方补助款跨期确认的情况，在编制 2024 年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(五)重分类调整：本年度发现本公司以前年度存在融资租赁保证金、一年内到期的长期借款、背书未到期非 6+9 银行承兑汇票等列报不准确的情况，在编制 2024 年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(六)所得税调整：本年度发现本公司以前年度当期所得税和递延所得税测算不准确，与汇算清缴金额不一致，同时结合上述调整事项，重新测算厘定以前年度所得税费用，在编制 2024 年年度财务报表时，已采用追溯重述法对该项差错进行了更正。(七)盈余公积调整：上述事项追溯重述后，重新厘定以前年度盈余公积，在编制 2024 年年度财务报表时，已采

用追溯重述法对该项差错进行了更正。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次涉及的前期差错更正事项，符合《企业会计准则第

28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披

露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，符合公司实际

经营情况及财务状况，同意对公司涉及的前期会计差错进行更正及追溯调整。

(二)挂牌公司更正事项影响

不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。

不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。

不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。

不存在被调整至基础层的风险。

不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。

不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

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