公告日期：2023-06-28

关于对山东华特磁电科技股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2023】第 090 号

山东华特磁电科技股份有限公司（华特磁电）董事会、北京中和谊资产评估有限公司：

我部在挂牌公司 2022 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

报告期内你公司实现营业收入 488,471,274.36 元，同比增长3.18%，毛利率由上年的 28.11%下降为 19.86%，其中国内销售毛利率下降 8.21 个百分点，国外销售毛利率上升 19.21 个百分点。你公司解释毛利率变动的原因为原材料采购平均价格增长、人工费用增长以及运输费用增长。

请你公司：

（1）说明公司产品的定价机制、价格调整周期及主要考虑因素，销售价格未随原材料价格上涨而进行调整的原因及合理性，你公司对客户、供应商是否具有议价能力，你公司产品是否具有竞争力；

（2）结合同行业可比公司情况，说明毛利率水平及变动是否符合行业趋势；

（3）结合境内外业务开展情况、产品及原材料价格变动情况说明国内、国外销售毛利率反向变动的原因及合理性；

（4）说明相关因素对毛利率的影响是否持续，你公司对毛利率下降采取的应对措施，期后盈利能力是否改善。

2、关于应收账款

报告期末你公司应收账款账面余额 158,065,025.55 元，计提坏账准备 35,797,253.37 元，账面价值 122,267,772.18 元。其中单项计提坏账准备的应收账款 10,575,241.68 元，计提比例 100%，原因为预计无法收回，涉及多家客户。报告期内核销应收账款 2,430,147.01 元，原因为预计无法收回。

请你公司：

（1）说明应单项计提坏账准备及核销的应收账款的认定程序、认定依据及相关内部制度；

（2）说明单项计提坏账准备及核销的应收账款的形成时间、形成原因、账龄、信用账期、预计无法收回的具体原因，是否发生销售退回，是否存在不应确认收入的情形。

3、关于主要客户

报告期内你公司前五名客户销售金额合计 61,424,336.28 元，占比 12.57%，与以前年度均不同。

请你公司：

（1）说明主要客户的主营业务及你公司向其销售的主要产品；

（2）说明主要客户大幅变动的原因及合理性，客户不稳定对你公司生产经营产生的影响。

4、关于存货

报告期末你公司存货账面余额 250,908,085.67 元，计提存货跌价准备 8,799,779.97 元，账面价值 242,108,305.70 元。其中发出商品账面余额 27,947,541.04 元，较期初增加 49.02%。

请你公司：

（1）说明存货减值测试的过程与依据，并结合存货构成、库龄、库存状态、主要产品价格走势等，说明在毛利率大幅下降的情形下存货跌价准备计提是否充分；

（2）结合销售模式、收入确认政策、发出商品至确认收入的时间等说明发出商品余额较大的原因，是否存在延迟确认收入的情形，并说明期后结转情况。

5、关于合同负债

报告期末你公司合同负债账面余额为 137,385,918.40 元，较期初

增长 22.08%，其中 1 年以上合同负债 43,677,593.48 元，较期初增长

105.19%。

请你公司结合业务模式、收款模式及收入确认政策等，说明合同负债增长较多的原因以及 1 年以上合同负债占比大幅增长的原因。

6、关于职工薪酬

你公司职工薪酬本期增加 92,894,296.78 元，同比增长 35.22%，

其中销售费用中职工薪酬 27,121,130.11 元，同比增加 79.43%；管理

费用中职工薪酬 13,947,104.87 元，同比下降 7.9%；研发费用中职工薪酬 8,508,960.72 元，同比增加 93.34%。年报披露销售人员工资调整增加，销售提成增加。报告期末员工人数较期初增加 28 人。

请您公司：

（1）结合公司薪酬政策调整、人员变动等情况按职能类别说明职工薪酬变动的原因，并与当地及同行业可比公司进行对比，说明公司薪酬水平是否合理；

（2）说明报告期内是否调整销售提成政策，销售人员提成与公司业绩是否挂钩，人工费用归集是否真实准确。

7、关于研发费用

2020-2022 年，你公司研发费用分别为 20,781,253.56 元、

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