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发表于 2021-04-26 22:25:42 股吧网页版
巨创计量:董事会关于2020年度财务报告非标准审计意见的专项说明 查看PDF原文

公告日期:2021-04-26


证券代码:831434 证券简称:巨创计量 主办券商:长城证券

重庆巨创计量设备股份有限公司

董事会关于 2020 年度财务报告

非标准保留审计意见的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

天健会计师事务所(特殊普通合伙)接受重庆巨创计量设备股份有限公司(以下简称“公司”或“巨创计量”)全体股东委托,审计公司 2020 年度财务报表,审计后出具了非标准保留意见审计报告(天健审〔2021〕8-161 号(以下简称“《审计报告》”)。董事会根据全国股转系统发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的规定,就上述带持续经营重大不确定段落的保留意见《审计报告》所涉及事项出具专项说明,具体如下:

一、审计报告中保留意见、持续经营重大不确定性段落的内容

(一)审计报告中保留意见的内容

如财务报表附注五(一)5 所述,截至 2020 年 12 月 31 日巨创计
量公司应收深圳市北极王丰泰科技有限公司暂借款 447.55 万元,占所有者权益的 66.08%,巨创计量公司对上述暂借款计提坏账准备134.27 万元。

由于上述暂借款的可收回性存在重大不确定性且巨创计量公司管理层未对上述暂借款的可收回性进行判断,对此我们无法获取充分、适当的审计证据,因此,我们无法确定巨创计量公司是否需要单项计
提坏账和确认相关的损失金额。

(二)审计报告中持续经营重大不确定性段落的内容

我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注二(二)所述,巨创计量公司经营不佳,2020 年度发生亏损 67.75 万元,截至 2020
年 12 月 31 日未分配利润为-7,964.47 万元,这些情况表明存在可能
导致对巨创计量公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
二、出具带有持续经营重大不确定性段落的保留意见审计报告的详细理由和依据

(一)出具保留意见审计报告的详细理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号-在审计报告中发表非无保留意见》第八条规定,当存在下列情形之一时,注册会计师应当发表保留意见:(一)在获取充分、适当的审计证据后,注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大,但不具有广泛性;(二)注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大,但不具有广泛性。

我们认为上述保留意见所述事项仅对财务报表其他应收款、信用减值损失可能产生重大影响,但不具有广泛性,故出具保留意见。
(二)出具带持续经营重大不确定性段落审计报告的详细理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》第二十一条规定,如果运用持续经营假设的适当的,但存在重大不确定性,且财务报表对重大不确定性已作充分披露,注册会计师应当发表无保留意见,并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”作为标题的单独部分,以:(一)提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对本准则第十八条所述事项的披露;(二)说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性,并说明该事项并不影响发表的审计意见。

巨创计量公司运用持续经营假设编制 2020 年度财务报表是恰当的,且已在财务报表附注中作出了充分披露,但是其持续经营能力仍然存在重大不确定性,因此我们在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”,提醒财务报表使用者关注巨创计量公司与持续经营能力相关的重大不确定性。

三、保留意见涉及事项对报告期内财务状况、经营成果的影响
上述导致出具保留意见的事项对巨创计量公司 2020 年 12 月 31
日资产负债表中其他应收款余额及 2020 年度利润表中信用减值损失计提的金额可能产生重大影响,但我们无法获取充分、适当的审计证据,无法确定是否有必要对该金额进行调整。故无法确定保留意见涉及事项对巨创计量公司 2020 年度财务状况和经营成果影响的具体金额。

董事会对该事项的说明

董事会认为:天健会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2020
年度财务报表出具了非标准保留意见的《审计报告》,主要原因是对公司应收借款的可收回性及计提坏账准备的金额,无法通过审计程序获取充分、适当的审计证据,也无法确定调整这些金额的准确性,从而形成了保留意见。公司连年亏损,2020 年度发生亏损 67.75 万元,
截至 2020 年 12 月 31 日累计未分配利润为-7,964.47 万元,这些情……
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