公告日期：2017-08-11
关于对贵州森瑞新材料股份有限公司的
年报问询函
年报问询函【2017】第070号
贵州森瑞新材料股份有限公司（森瑞新材）董事会、瑞华会计师事务所：
我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于在建工程计提减值准备
根据会计师意见，你公司的供应商贵州富利源物资有限公司等公司及经销商贵州盛祥贸易有限公司等公司的股东及业务经办人员与森瑞新材及其子公司部分员工同名。经统计，你公司2016年从上述供应商采购货物48,937,873.87元，占全年采购金额的22.00%，对上述经销商销售货物95,460,200.63元，占全年销售金额的45.51%，上述单位2016年度通过三方抵债形式累计结算金额为76,745,502.12 元。
你公司董事会在专项说明中的表示：“针对部份员工同名情况，公司后期将持续关注并进行彻查，如确属员工在外投资或兼职，公司将严肃处理并进行清理，杜绝此类情况再次发生。”
请公司说明：（1）对上述情况的核查结果；（2）上述交易是否构成关联交易，如构成关联交易，是否履行了必要的审议和披露程序。
2、关于销售退回
根据会计师意见，你公司控股子公司中航森瑞新材料有限公司本期发生了12,750,645.32元的以前年度销售退回，经审计发现，该销售退回无实物入库记录，你公司管理层对上述销售退回的原因及无相应实物入库未能提出合理解释。
你公司董事会在专项说明中的表述为：“控股子公司中航森瑞本期发生的销售退回因经办人员工作失误，未按要求进行相应的出入库记录，对非经常性业务仅以发票作为业务办理依据。”
请公司说明：（1）上述销售退回发生的具体原因，是否存在真实业务；（2）“非经常性业务”的具体内容，根据公司财务制度，对“非经常性业务”的具体核算方式。
3、关于存货管理
根据会计师意见，经审计抽查发现，你公司未严格按照存货管理相关制度实施对存货出入库的有效控制，部分出入库记录没有相关人员签字确认，会计师无法实施有效的替代审计程序，以对存货发出的真实性和完整性获取充分、适当的审计证据。
你公司董事会在专项说明中的论述为：“公司近年由于流动资金不足，导致公司生产经营不正常，各业务骨干人员有所流失， 内部系统管理有所滞后，人员培训不到位，员工履职出现失误，导致库存管理未达到公司制度要求。”
请公司说明：存货的真实性以及存货管理的改进措施。
4、关于其他应付款与预付账款回函
根据会计师意见，截止2016年12月31日，你公司账面其他应付款余额为158,724,140.86元，其中87,986,778.31元其他应付款未能取得回函；预付账款余额为81,302,282.71元,其中63,356,664.38元未能取得回函。
你公司在专项说明中的表述为：“公司前期业务发生的预付账款、其他应付款因公司更换会计师事务所，后任会计师于2017年5月进入现场工作，无法在有限时间内取得有效回函，加上由于上述业务单位经办人员或部门配合不到位，导致询证函回复不理想。公司将加大与各业务单位的对接，主动派驻人员到访各业务单位，加强财务管理及风险管控，如有必要将启动相关程序，最大限度保证公司利益。”
请公司说明：未回函的87,986,778.31元其他应付款和63,356,664.38元预付款的真实性以及后续回款情况。
5、关于预计负债
根据会计师意见，通过查询企业信用信息发现，你公司存在11项法律诉讼，1项被执行案件。你公司在2016年年报中也表示“公司大额诉讼存在一定的败诉风险”，但你公司2016年预计负债金额为0。
请公司说明：（1）上述诉讼、被执行案件的进展情况；（2）公司2016年未计提预计负债的原因。
6、关于前期会计差错更正
根据你公司年报披露，（1）你公司于2014年11月25日与孟涛签订借款协议，借款金额1600万元，协议约定所借款项划入公司控股股东贵州森瑞环保科技有限公司账户，控股股东收到借款后立刻将款项转款给本公司，由于相应借款未直接进入公司银行账户，因此漏记相应的资产及负债。（2）公司于2015年2月16日、2015年9月30日与陈全林签订借款协议，合同约定的借款金额共计1,737.15万元，根据公司统计，截止2015年12月31日尚未归还的本金余额为1,350万元，由于该借款未直接进入本公司账户，因此漏记了相应的资产及负债，本次更正予以补记资产及负债。（3）公司于2015年10月26日与贵州贵安新区兴融通小额贷款有限责任公司签订借款协议，借款金额4,000万元，借款直接划入钟海个人账户，然后再由钟海转款给公司，公司漏记了相应的资产及负债。（4）公司于2015年12月21日与四川科隆建设有限公司、钟海签订三方抵债协议，应付钟海6,000万元由四川科隆建设有……
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