公告日期：2019-06-28

广州证券股份有限公司

关于河南中云创光电科技股份有限公司

2018年度财务报告被出具无法表示意见的审计报告、公司股票转让拟被实施风险警示、主办券商无法充分事前审查

的风险提示公告

广州证券股份有限公司（以下简称“主办券商”）系河南中云创光电科技股份有限公司（证券简称：中云创，证券代码：831776，以下简称“中云创”或“挂牌公司”）的主办券商,在履行持续到职责过程中，发现中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）为中云创2018年度财务报告出具了“无法表示意见”的审计报告（报告编号：中兴财光华审会字（2019）第304265号）。具体如下：

一、2018年度财务报告被出具无法表示的审计意见

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）对中云创2018年度财务报告进行审计并出具了审计报告（报告编号：中兴财光华审会字（2019）第304265号），审计报告中非标意见具体内容为

“一、无法表示意见

我们接受委托，审计河南中云创光电科技股份有限公司（以下简称中云创公司）财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们不对后附的中云创公司合并及公司财务报表发表审计意见。

由于‘形成无法表示意见的基础’部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对合并及公司财务报表发表审计意见的基础。

二、形成无法表示意见的基础

1.涉及应收款项计提坏账准备的事项

如合并财务报表附注五、2所述，中云创公司应收账款账面余额为301,748,129.93元，其中无风险组合账面余额123,464,869.59元（含长期应收款逾期转入金额57,222,288.00元），占应收账款余额的40.92%；如合并财务报表附注五、6所述，中云创公司分期收款销售商品一年内到期的长期应收款余额为14,780,979.63元，占一年内到期的非流动资产余额的100.00%；如合并财务报表附注五、7所述，中云创公司分期收款销售商品的长期应收款余额为141,218,326.01元，占长期应收款余额的100.00%。

中云创公司的主要客户为政府机构，且多为分期收款的销售业务（年限较长），并将应收政府机构款项划分为无风险组合，未计提坏账准备，但中云创公司无法对应收政府机构款项的期末账面余额的可收回性进行证实，且已有政府机构到期未按合同约定支付款项的情况。我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断应收政府机构款项是否存在减值及具体减值金额，及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

2.涉及固定资产、无形资产的事项

中云创公司2018年经营情况恶化，资产利用率低，房屋建筑物

及生产设备闲置。我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断相关资产是否存在减值及具体减值金额，及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

3.涉及应付职工薪酬的事项

中云创公司2018年度人员变动较大，我们根据所获取的相关资料，无法判断是否涉及劳资纠纷，相应赔偿是否充分计提，我们无法获取充分、适当的证据以合理判断期末应付职工薪酬余额是否准确及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

4.涉及预付账款的事项

如合并财务报表附注五、3所述，中云创公司预付账款余额为30,764,868.90元，其中余额前两大供应商：河南途顺电气有限公司期末余额8,801,600.00元，确山县徐福升电力安装有限责任公司期末余额6,707,696.00元，二者余额合计为15,509,296.00元，占预付账款余额的50.41%。我们虽然收到上述两家预付账款函证的回函，但是截至财务报表批准报出日，上述两家供应商尚未提供货物或退回预付款项。中云创公司无法提供上述两家供应商的业务采购资料，我们无法对上述两家供应商进行走访，亦无法判断该预付账款是否具有合理的商业实质，因此我们无法判断中云创公司预付账款期末余额是否真实存在。

5.涉及其他应收款的事项

如合并财务报表附注五、4所述，中云创公司其他应收款账面余额为4,723,521.14元，其中应收河南和众弘盛商贸有限公司的借款

4,000,000.00元，占其他应收款余额的84.68%；截至财务报表批准报出日，我们虽然收到了该债务人的函证回函，但中云创公司无法提供与河南和众弘盛商贸有限公司的借款合同等相关资料。我们无法对债务人进行走访，亦无法执行其他替代程序对上述借款期末余额4,000,000.00元进行确……
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