公告日期：2019-06-28

公告编号：2019-019

证券代码：831776 证券简称：中云创 主办券商：广州证券
河南中云创光电科技股份有限公司

董事会对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）出
具无法表示意见审计报告的专项说明的公告

本公司及董事会全体成员保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

一、无法表示意见的基本情况

中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）接受河南中云创光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）的委托，对公司2018年度财务报表进行审计，并出具了无法表示意见的《审计报告》（中兴财光华审会字(2019)第304265号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》和《关于做好挂牌公司2018年年度报告披露相关工作的通知》（股转系统发〔2018〕2533号）及相关规定，现将有关情况进行说明如下：

一、审计报告中导致会计师形成无法表示意见的基础（“(二)、形
成无法表示意见的基础

1.涉及应收款项计提坏账准备的事项

中云创公司应收账款账面余额为301,748,129.93元，其中无风险组合账面余额123,464,869.59元（含长期应收款逾期转入金额57,222,288.00元），占应收账款余额的40.92%；中云创公司分期收款

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销售商品一年内到期的长期应收款余额为14,780,979.63元，占一年内到期的非流动资产余额的100.00%；中云创公司分期收款销售商品的长期应收款余额为141,218,326.01元，占长期应收款余额的100.00%。
中云创公司的主要客户为政府机构，且多为分期收款的销售业务（年限较长），并将应收政府机构款项划分为无风险组合，未计提坏账准备，但中云创公司无法对应收政府机构款项的期末账面余额的可收回性进行证实，且已有政府机构到期未按合同约定支付款项的情况。我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断应收政府机构款项是否存在减值及具体减值金额，及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

2.涉及固定资产、无形资产的事项

中云创公司2018年经营情况恶化，资产利用率低，房屋建筑物及生产设备闲置。我们无法获取充分、适当的审计证据以合理判断相关资产是否存在减值及具体减值金额，及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

3.涉及应付职工薪酬的事项

中云创公司2018年度人员变动较大，我们根据所获取的相关资料，无法判断是否涉及劳资纠纷，相应赔偿是否充分计提，我们无法获取充分、适当的证据以合理判断期末应付职工薪酬余额是否准确及其对中云创公司财务状况和经营成果的影响。

4.涉及预付账款的事项

中云创公司预付账款余额为30,764,868.90元，其中余额前两大供应商：河南途顺电气有限公司期末余额8,801,600.00元，确山县徐福升电力安装有限责任公司期末余额6,707,696.00元，二者余额合计为

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15,509,296.00元，占预付账款余额的50.41%。我们虽然收到上述两家预付账款函证的回函，但是截至财务报表批准报出日，上述两家供应商尚未提供货物或退回预付款项。中云创公司无法提供上述两家供应商的业务采购资料，我们无法对上述两家供应商进行走访，亦无法判断该预付账款是否具有合理的商业实质，因此我们无法判断中云创公司预付账款期末余额是否真实存在。

5.涉及其他应收款的事项

中云创公司其他应收款账面余额为4,723,521.14元，其中应收河南和众弘盛商贸有限公司的借款4,000,000.00元，占其他应收款余额的84.68%；截至财务报表批准报出日，我们虽然收到了该债务人的函证回函，但中云创公司无法提供与河南和众弘盛商贸有限公司的借款合同等相关资料。我们无法对债务人进行走访，亦无法执行其他替代程序对上述借款期末余额4,000,000.00元进行确认，因此我们无法判断中云创公司其他应收款期末余额是否真实存在。

6.涉及或有事项的事项

中云创公司有较多的诉讼、仲裁等或有事项，我们无法获取全部或有事项相关的资料并无法预计这些或有事项对……
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