公告日期：2019-06-17

年报问询函

年报问询函【2019】第116号

海益宝科技股份有限公司（海益宝）董事会：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于冷库及冷库保温工程与相关设备

你公司于2016年立项拟投资建设“冷库及冷库保温工程”、“新生产车间设备”和“冷库设备”，并于2016年、2017年分别预付烟台世创机械设备有限公司（以下简称“承建方”）1,370.00万元、4,528.00万元，2016年末确认在建工程1,370.00万元，2017年由于该工程暂未施工，确认其他非流动资产5,898.00万元。由于公司运营资金暂无法满足上述投资项目建设条件，2018年7月公司与承建方签署暂停上述拟投资项目的备忘录，暂停期限暂至2020年12月31日止，在此之前承建方已投入生产及已加工完成的设备、设施暂由其代管但不收取任何代管费用。2018年末你公司确认其他非流动资产5,898.00万元。

请你公司说明：

（1）在工程尚未施工的情况下，预付款项于2016年计入“在建工程”、2017年与2018年计入“其他非流动资产”的原因及合理性；

（2）在公司营业收入持续下降的情况下，是否仍存在建设该项目的需求，暂停期限结束后是否仍会继续推进项目建设；

（3）报告期末冷库保温工程是否出现减值迹象，是否应计提减

2、关于水产食品运营商平台开发项目

2016年7月5日,你公司与上海亚信在线科技有限公司（以下简称“上海亚信”）签署“关于水产食品运营商平台建设和运营”协议，合同金额3,000.00万元（合同有效期五年）。按照合同约定，你公司2016年、2017年及2018年每年应当分别向上海亚信支付300万元预付款，即合同总金额的30%，2019年12月31日前系统初验通过预付40%，2020年12月30日前系统终验通过支付余款30%。2016年你公司支付300万元预付款，并将发票不含税金额2,830,188.60元计入“其他非流动资产”科目。2016年12月你公司与上海亚信签订了暂停协议，且未来重启该项目的可能性极小。基于上述情况，你公司2018年将水产食品运营商平台开发支出2,830,188.60元由“其他非流动资产”转入“在建工程”，并全额计提减值准备。截至2018年12月31日止，你公司累计向上海亚信预付款项20.00万元。2018年末，你公司对上海亚信的应付账款余额280万元，账龄在2-3年。

请你公司对下列事项进行说明：

（1）核实截至2018年12月31日止，你公司累计向上海亚信预付款项的金额；

（2）在2016年12月双方已签订暂停协议的情况下，你公司于2016年、2017年确认“其他非流动资产”，而2018年将其转入“在建工程”的原因及合理性，是否符合《企业会计准则》的规定；

依据；

（4）结合合同条款及项目研发进度，说明向上海亚信的预付款是否应追回；

（5）2018年末你公司对上海亚信应付账款的形成时间、形成原因，是否与该项目有关。

3、关于关联担保

你公司于2015年、2016年为控股股东山东玖龙海洋产业股份有限公司的多笔借款提供担保，担保总金额为40,595.00万元，其中你公司将持有的2处海域权抵押给债权人。上述借款均已逾期未偿还，法院已判决你公司应承担连带责任。

请你公司对下列事项进行说明：

（1）鉴于你公司控股股东已被列入失信被执行人，请结合控股股东还款能力及还款情况，说明你公司实际承担担保责任的可能性，是否应确认预计负债；

（2）若你公司实际承担连带责任，你公司将采取何种措施解决控股股东资金占用问题；

（3）你公司被抵押的海域权是否存在产权转移风险，若是，请充分揭示对公司生产经营的影响。

4、关于应付账款

龄4-5年，应付山西四和创想科技有限公司1,205,000.00元，账龄在3-5年，余额均与上期相同。

请你公司说明上述应付账款形成的原因、长期未支付的原因，是否会导致你公司陷入诉讼，并说明下一步拟采取的应对措施。

5、关于持续经营能力

你公司2017年营业收入同比下降27.91%，2018年度营业收入同比下降51.50%，主要原因为（1）原主要客户经营模式、所售产品结构调整及你公司对公账户无法进行频繁的收、支业务所致；（2）南方海参大量冲击北方市场，由于南方海参的价格优势，你公司的主要客户开始经营南方海参。另外，你公司有2,000.00万元银行借款已逾期，……
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