公告日期：2023-10-16

关于对江苏海龙核科技股份有限公司的

半年报问询函

公司一部半年报问询函【2023】第 001 号
江苏海龙核科技股份有限公司（海龙核科）董事会：

我部在挂牌公司 2023 年半年报审查中关注到以下情况：

1、关于信用减值损失

报告期内，你公司发生信用减值损失 48,277,945.68 元，系客户杭州三建物资有限公司（以下简称杭州三建）、杭州昆和实业有限公司（以下简称杭州昆和）经营出现异常、股权被冻结所致。截至报告期末，你公司应收杭州三建款项余额为 85,055,900 元，应收杭州昆和款项余额为 26,683,000 元，账龄均在 4 年以上，占应收款项总余额的比例分别为 33.51%、10.51%，坏账准备期末余额分别为 80,539,150元、13,341,500 元，你公司对应收上述客户的款项未按单项计提坏账准备。

你公司在对我部发出的 2022 年年报反馈意见的回复中表示，杭州三建、杭州昆和隶属于 A 级纳税人浙江昆仑建设集团股份有限公司，其注册资本达到 10 亿元人民币，报告期内，杭州三建、杭州昆和均存在向你公司回款的情况，你公司据此认为应收账款具有可收回性。

请你公司：

（1）结合与杭州三建及杭州昆和的交易内容、原定付款安排等信用政策、两客户交易前后的资信情况变化、你公司应收账款催收举
措及效果等，说明本期补提大额信用减值损失的原因及合理性，你公司以前年度未对两客户应收款单项计提减值损失是否恰当；

（2）说明你公司与两客户建立商业合作的背景，历年来你公司与杭州三建、杭州昆和业务往来的收入确认情况，包括但不限于收入确认时点、条件及金额，在应收回款不畅的情况下，你公司与其保持后续合作的原因及合理性，客户信用管理的内部控制制度是否健全，交易是否具有商业合理性。

2、关于在建工程

截至报告期末，你公司在建工程余额为 82,897,327.44 元，均为综合楼研发中心投入，据你公司历年年报披露，综合楼研发中心自2017 年开始产生投入，该工程预算金额为 70,519,991.86 元，累计投入已超过预算金额。你公司尚未对在建工程计提减值准备。

请你公司：

（1）结合综合楼研发中心项目施工进度、工程监理情况、价款结算情况，说明该项目何时可达到预定可使用状态，并说明在建工程长期未转入固定资产的原因及合理性；

（2）结合减值测试主要参数及方法，说明在项目长期未完工、项目投入已超过预算规划的情况下，未对在建工程计提减值准备的原因及合理性，在建工程的预计用途是否已发生变化。

3、关于往来款项

截至报告期末，你公司其他应收款余额为 35,106,059.15 元，较期初增长 85.14%，主要系往来款的增长所致，其中应收徐州赛之德贸易有限公司款项余额为 22,880,000 元，占其他应收款项总余额的比例为 49.79%，你公司按 50%对其计提坏账准备。

截至报告期末，你公司预付款项余额为 9,865,570.02 元，较期初下降 24.61%。其中账龄在 1 年以内的预付款项余额为 9,017,754.79元，较期初增长 8,637,320.84 元，账龄在 2 年以上的预付款项余额为218,103.02 元，较期初下降 12,368,979.87 元。

请你公司：

（1）结合报告期内新增其他应收款中往来款的交易对手方、往来款性质，说明报告期内其他应收款大幅增长的原因及合理性；

（2）结合应收徐州赛之德贸易有限公司款项性质、你公司采取的催收措施，说明应收款项长期未收回的原因；

（3）结合报告期内预付采购款金额、采购物资入账金额，说明报告期内预付款项账龄结构发生较大变动的原因及合理性，并说明主要新增及减少的预付款项对应的交易对手方及采购内容。

4、关于经营业绩与递延所得税资产

报告期内，你公司实现营业收入 21,745,630.84 元，较去年同期增长 40.12%。报告期内，你公司毛利率为 33.11%，较去年同期增长8.19 个百分点。截至报告期末，你公司递延所得税资产账面价值为37,038,374.07 元，较期初增加 7,797,570.08 元。报告期内，你公司发
生净亏损 45,116,931.15 元，你公司自 2020 年以来处于持续亏损的状态。

请你公司：

（1）结合主要产品类型、产品结构、产品价格变动、原材料价格变动，说明毛利率较去年同期大幅增长的原因及合理性；

（2）结合在手订单及新增订单情况、客户获取情况，说明公司业绩增长是否具有可持续性，并说明在公司持……
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