公告日期：2015-05-27

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司

《关于新疆金双猫化工股份有限公司挂牌

申请文件的补充反馈意见》的回复

主办券商

二〇一五年三月

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司

《关于新疆金双猫化工股份有限公司挂牌申请文件的补充反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司2015年3月9日下发的《关于新疆金双猫化工股份有限公司挂牌申请文件的补充反馈意见》（以下简称“补充反馈意见”）的要求，湘财证券股份有限公司（以下简称“湘财证券”或“主办券商”）作为新疆金双猫化工股份有限公司（以下简称“双猫股份”、“拟挂牌公司”或“公司”）申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商，已会同拟挂牌公司对反馈意见提出的问题进行了认真核查和落实，现将反馈意见的落实情况逐条报告如下：

如无特别说明，本补充反馈意见回复中所使用的简称与公开转让说明书中的简称具有相同含义。

本补充反馈意见回复财务数据保留两位小数，若出现总数和各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。

一、重点问题

1、重点问题2

请主办券商、会计师补充核查非货币资产的资金来源情况，公司垫支的金额，说明垫支、出资、重新出资时采取的会计处理情况。

【回复】

（1）尽调（核查）过程描述

1）查阅相关工商资料、验资报告、评估报告、资产交接清单等对公司出资情况进行核查；

2）向公司股东询问当时出资情况，与查阅的工商资料等进行认证；

3）请会计师复核当时出资的实际情况及账务处理情况，在会计师复核基础上查阅了公司当时的明细账并抽查相关记账凭证；

4）就出资的资金来源问题，除查阅了出资的原始单据等，同时对现有全体股东进行了访谈。公司现有股东均出具了承诺，该等出资的资金来源合法，不存在非法集资等情形。

（2）实事（证据）列式

1）在核查中发现，公司在当时设置了“其他应收款——基建”科目对公司垫支资金情况进行了核算，截止2004年6月30日，该科目共归集了56.31万元建设支出，2004年6月30日68号凭证以“股东投入结余款归还基建欠款”名义将上述款项结平。经向公司管理层询问，管理层认为当时公司尚处于初创期，公司的积累不足以支撑当时的基建规模，因此基建支出主要是股东个人投入，同时承认因当时管理不规范，存在股东出资自建厂房支出的部分资金存在先由公司垫支，再由股东归还的情形。

支付土地使用权出让金的款项分两笔缴纳，第一笔缴纳时间为2003年1月，缴纳金额为21.34万元（当时仍处于有机化工厂阶段，该等出资来源确定），第二笔缴纳时间为2004年12月，缴纳金额为78.24万元，哈密市国土资源局出具的新疆自治区行政事业性收费统一票据的客户名称是新疆金双猫化工有限公司。

基于以上核查，主办券商认为当时基建资金支出有通过公司账户先行垫付，再由股东归还的情形。

2）垫资时会计处理：公司设置“其他应收款——基建”科目对当时的基建支出进行核算，会计处理方式为：

借：其他应收款——基建支出 563,064.68

贷：现金、银行存款 563,064.68

该科目通过“股东投入结余款归还基建欠款”结平，会计分录详见本问题之出资时会计处理方式。

3）出资时会计处理：公司以房屋等建筑物评估值入账，会计处理方式为： 借：固定资产—原值 2,576,705.00

无形资产 1,053,400.00

贷：实收资本 2,500,000.00

累计折旧 183,640.00

其他应收款—基建支出 563,064.68

其他应付款-股东户 383,400.32

4）重新出资会计处理：股东以现金对出资予以补足，会计处理方式为：

借：银行存款 3,590,000.00

贷：资本公积 3,590,000.00

（3）依法合理分析过程

“公司处于初创期，公司积累不足以支撑当时的基建规模”具有一定的合理性，但除验资报告外，……
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