公告日期：2022-08-24

关于对深圳市合一康生物科技股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2022】第 218号
深圳市合一康生物科技股份有限公司股份有限公司（ST 合一康）董事会、亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2021年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于审计意见及持续经营能力

你公司 2019 至 2020 年年报均被亚太（集团）会计师事务所
（特殊普通合伙）出具了无法表示意见的审计报告，主要系主要财务人员、行政人员及业务人员离职时未履行相关离职交接手续，公司无法提供真实的客商地址、联系人、合同等资料，故会计师无法对预收账款、合同负债余额及收入的发生额获取充分、适当的审计证据所致。你公司 2021 年年报被出具了保留意见的审计报告，主要系持续经营能力存在重大不确定性。另外，2018至 2021年，公司财
务人员人数分别为 4 人、4 人、2 人、2 人，行政人员人数分别为 8
人、8 人、7 人、8 人，销售人员人数分别为 7 人、7 人、5 人、5 人。
2019 至 2021 年，你公司营业收入分别为 743.69 万元、94.36 万
元、1,030.99 万元；净利润分别为-1,388.17 万元、-1,965.76 万元、-1,901.22 万元；毛利率分别为 24.16%、-204.73%、66.63%；资产负债率分别为 190.62%、387.71%、478.40%，且 2021 年末货币资金为1.41 万元；预收款项及合同负债分别为 680.58 万元、550.08 万元、148.81万元。

请你公司：

（1）结合年报披露的人员变动情况说明你公司主要财务人员、行政人员及业务人员的离职情况及对你公司生产经营的影响，上述未能在离职时办理交接手续的原因；你公司是否建立客商及销售台账，如何进行客户开发、供应商选取及后续维护，上述人员离职导致你公司无法提供客商地址、联系人、合同等资料是否表明你公司在人员管理、财务管理及内部控制等方面存在重大缺陷；

（2）结合产品成本及销售价格的变动趋势、同行业可比公司情况等，分析说明 2019 至 2021 年毛利率大幅波动的原因，是否与同行业可比公司存在较大差异；

（3）结合主要业务所处细分行业环境、市场供求趋势、主要客户合作年限、在手订单及期后新签订单情况、收入确认时点、毛利率等方面，说明 2019 至 2021 年期间公司营业收入大幅波动以及净利润持续为负的原因及合理性；

（4）结合公司盈利能力、货币资金、经营活动现金流量净额、1 年内需归还的借款和应付账款、资金筹措计划及未来生产经营所需资金等，详细论述持续经营能力是否存在重大不确定性，是否有充足的偿债能力，是否存在流动性风险；

（5）逐一说明预收账款及合同负债是否均有订单支撑，相关订单的签订时点、金额、产品的类别、形成原因，预收账款占订单金额的比例，与合同约定的付款比例是否一致，是否存在通过预收账款形式借用客户资金的情况；结合相关订单和期后预收账款确认收入情况，说明预收账款及合同负债余额变动的原因。

请年审会计师事务所：

（1）说明对公司 2021 年收入真实性、准确性采取的核查方法、
核查比例及结论，获取的审计证据是否充分、适当，相关审计程序是否符合审计准则有关规定；

（2）说明对公司 2019 及 2020 年年报出具无法表示意见后，
2021 年前述所涉及的事项是否均已经消除，所涉事项对本期影响不具有广泛性的原因，获取的审计证据是否充分、适当，相关审计程序是否符合审计准则有关规定；

（3）说明公司是否存在会计基础薄弱、财务制度不健全、内部控制存在缺陷的情形；

（4）结合上述分析，说明是否存在配合公司规避《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票终止挂牌实施细则》中强摘相关规定的情形，审计结论是否审慎。

2、关于主要客户

2019 年，你公司前五大客户涉及平顶山市合一康生物科技有限公司（以下简称“平顶山合一康”）、青岛合一康细胞生物科技开发有限公司（以下简称“青岛合一康”），交易金额合计 332.38 万元，占当期收入的 44.69%，其中通过公开信息未查找到平顶山市合一康生物科技有限公司，且青岛合一康细胞生物科技开发有限公司成立时间为 2019年 1月 23日。

2020 年，你公司前五大客户涉及深圳市合一康生物产业服务有
限公司（以下简称“深圳合一康”），成立时间为 2019 年 12 月 16 日，
交易金额 23.45 万元，占当期收入的 24.86%。2021 年，你公司前五大……
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