公告日期：2020-12-21

公告编号：2020-139

证券代码：833382 证券简称：长江绿海 主办券商：南京证券

长江绿海环境科技股份有限公司

关于公司收到税务处理决定书公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

一、基本情况

相关文书的全称:国家税务总局昆明市税务局第一稽查局税务处理决定书

收到的日期：2020年12月17日

生效的日期：2020年12月9日

作出主体：昆明市税务局

措施类别：行政处理

涉嫌违规主体：

长江绿海环境工程股份有限公司（纳税人识别号：91530000719410393G）二、主要内容

(一）涉嫌违法事实：

公司2017年2月签订为期两年的租赁苗圃合同，未按期缴纳印花税,造成少缴纳印花税120.90元；2016年-2018年度签订器械租赁合同，未按期缴纳印花税，造成2016年度少缴944.02元，2017年少缴印花税6,218.15元，2018年少缴印花税83.71元。昆明市税务局通过检查公司账簿资料发现：取得不合规的收据或收到发票与实际发生业务无关，不得作为合法有效的凭证在税前扣除，应当调增2016年度应纳税所得额81,754.00元，调增2017年应纳税所得额7,382.40元，调增2018年应纳税所得额17,468.85元；四川省宜宾县慈善总会不在公益性社会团体位于名单内,公司2016年通过四川省宜宾县慈善总会捐赠款100,000.00元，不得扣除,

公告编号：2020-139

应调增2016年度应纳税所得100，000.00元，上述两项共计造成2016年少缴企业所得税27,103.36元，2017年少缴企业所得税174.64元，2018年少缴企业所得税2,607.74元。

（二）处罚决定

1、根据“《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条：“在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。”、第二条：“下列凭证为应纳税凭证:(一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证”、第三条：“纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。”及《印花税税目税率表》“5．财产租赁:按租赁金额千分之一贴花;”的规定,限期补缴2016年少缴印花税1,064.92元，2017年少缴印花税6,218.15元，2018年少缴印花税83.71元；

2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条第二款：“企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出”、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款：“单位、 个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”的规定，限期补缴少缴2016年度企业所得税12,103.36元，2017年企业所得税174.64元，2018年企业所得税2,607.74元；

3、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条“企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。”、《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》(财税[2010] 45号)第一条“企

公告编号：202……
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