公告日期：2021-06-29

公告编号：2021-029

证券代码：833410 证券简称：百味斋 主办券商：国融证券
四川自贡百味斋食品股份有限公司

董事会关于 2020 年度财务报表被出具非标准审计意见报
告的专项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

大信会计师事务所（特殊普通合伙）接受了四川自贡百味斋食品股份有限公司（以下简称“公司”）委托，对公司 2020 年度财务报表进行
了审计，并于 2020 年 6 月 25 日出具了非标准审计意见的《审计报告》（编
号：大信审字[2021]第 23-10020 号），并于同日出具《关于对四川自贡百味斋食品股份有限公司 2020 年度财务报表出具非标准审计意见报告的专项审计说明》（大信备字[2021]第 23-10002 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》和《关于做好挂牌公司 2020 年年度报告披露相关工作的通知》及相关规定，现将有关情况进行说明。

一、导致无法表示意见事项的基本情况

1、2020 年度公司的营业收入发生额为 27,532.06 万元，会计师事
务所向主要客户寄发了交易询证函，函证不含税销售金额 17,420.08 万元，实际收到回函相符金额 12,036.86 万元，与账面记录不符金额2,508.85 万元，未回函金额 2,874.37 万元，结合会计师事务所实施的

公告编号：2021-029

检查、评价回函可靠性等审计程序，会计师事务所未能获取充分、适当的审计证据，以证实营业收入和成本的真实性。

2. 截止 2020 年 12 月 31 日，公司应收账款账面余额 12,138.88
万元，坏账准备余额为 3,584.74 万元，其中： 2020 年计提坏 1,343.65
万元；追溯调增期初应收账款坏账准备余额 1,788.35 万元。

截止2020年 12月 31 日，公司其他应收款账面余额7,369.47 万元，
坏账准备余额 7,268.93 万元，追溯调增期初其他应收款账面余额
5,038.22 万元,调增期初其他应收款坏账准备余额 5,065.68 万元。

另外，公司追溯调增期初递延所得税资产余额 1,026.93 万元，追溯
调增 2019 年度信用减值损失 6,854.03 万元,追溯调减 2019 年度所得
税费用 1,026.93 万元。

会计师事务所未能获取充分、适当的审计证据， 无法判断应收款项的可收回性和坏账准备计提的合理性，也无法判断相关报表科目期初数调整的合理性及准确性。

3.截止 2020 年 12 月 31 日，公司预付账款账面金额为 4,682.75
万元， 追溯调减期初预付账款 5,038.22 万元，会计师事务所无法实施有效的审计程序对预付账款的性质及合理性做出判断，也无法证实预付账款期初数调整的合理性和准确性。

4.截止 2020 年 12 月 31 日，公司存货账面价值为 6,017.30 万元。
通过监盘会计师事务所观察到公司部分半成品存货存在减值迹象，截止

2020 年 12 月 31 日公司半成品金额为 4,706.21 万元，会计师事务所
未能获取存货可收回金额的相关资料。

5.截止 2020 年 12 月 31 日，公司账面固定资产价值为 10,191.33

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万元，会计师事务所在监盘过程中发现公司部分固定资产账面明细与实物难以匹配。另外，会计师事务所抽取了主要固定资产明细实施检查程序，与固定资产相关的合同、验收、结算等资料欠缺严重，会计师事务所无法实施替代审计程序对固定资产余额真实性和准确性作出判断。

6.如附注九（承诺及或有事项）及附注十（资产负债表日后事项）所述，公司存在多项未决诉讼， 公司无法预估其将承担的或有负债金额。会计师事务所无法实施有效的审计程序，无法判断诉讼事项对公司财务报表的影响。

因此，会计师事务所无法确定是否有必要对上述事项涉及的财务报表项目作出调整，也无法确认应调整的金额，也无法证……
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