公告日期：2020-03-10

证券代码：833474 证券简称：利扬芯片 主办券商：东莞证券

广东利扬芯片测试股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记

载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个

别及连带法律责任。

根据《公司法》、《广东利扬芯片测试股份有限公司章程》及其他有关法律的规定，广东利扬芯片测试股份有限公司（简称“利扬芯片”、“公司”）于 2020年 3 月 7 日在公司会议室召开了第二届董事会第十二次会议、第二届监事会第七次会议，审议通过《关于<公司前期会计差错更正及追溯调整的报告>议案》、《关于<广东利扬芯片测试股份有限公司重要前期差错更正的说明>的议案》，现对本次前期会计差错更正事项做出说明，相关具体情况如下：

一、对资产负债表、利润表有影响的前期差错更正事项说明

(一) 前期主要差错更正事项说明

1. 确认股份支付

(1) 更正原因

报告期内，部分员工离职后将公司原授予其股权转让给其他员工，公司按照相应股权转让时点的公允价格与入股价格之差补充确认了股份支付费用。

(2) 具体会计处理

利扬芯片公司按照相应股权转让时点的公允价格与入股价格之差补充确认了

股份支付费用，调增 2017 年度管理费用及资本公积 663,680.00 元；调增 2018 年

度管理费用 144,625.00 元，累计调增资本公积 808,305.00 元。

2. 补计提其他应收款坏账准备调整

(1) 更正原因

因利扬芯片公司其他应收款押金保证金未计提坏账准备，现按照调整后的会计政策计提坏账准备。

(2) 具体会计处理

根据厘定后的其他应收款坏账准备政策补计提 2017 年 12 月 31 日坏账准备

28,276.51 元，调增 2017 年资产减值损失和其他应收款坏账准备 28,276.51 元。

根据厘定后的其他应收款坏账准备政策调增 2018 年 12 月 31 日坏账准备

96,634.80 元，调增 2018 年度资产减值损失 68,358.29 元。

3. 费用分类调整

(1) 2017 年度

将客服部人员人工成本从管理费用调整至销售费用核算，调增销售费用357,383.28 元，调减管理费用 357,383.28 元。

将归属于营业成本的人工成本 2,760,770.78 元从管理费用调整至营业成本核算；将归属于管理费用的租金 240,511.05 元从营业成本调整至管理费用核算。

(2) 2018 年度

将归属于营业成本的人工成本 1,656,639.31 元、租金 435,684.10 元从管理费

用调整至营业成本核算。

将收到的财政贴息从其他收益调整至财务费用，调减其他收益及财务费用-利息支出 450,675.00 元。

4. 重分类调整

将长期应付款中于一年内到期的款项调整至一年内到期的非流动负债，其中

2017 年 12 月 31 日调整一年内到期的非流动负债 1,409,222.81 元；2018 年 12 月

31 日调整一年内到期的非流动负债 6,002,492.05 元。

5. 其他调整

根据调整后的母公司净利润调整盈余公积，2017 年 12 月 31 日调减盈余公积

67,648.32 元，调减未分配利润 624,308.19 元；2018 年 12 月 31 日调减盈余公积

85,303.44 元，调减未分配利润 819,636.36 元。

二、对现金流量表有影响的前期差错更正事项说明

(一)调整分类及抵销对现金流的影响

1. 2017 年度

2017 年度公司将销售商品、提供劳务收到的现金与购买商品、接受劳务支付的现金重复计算，应同时调减销售商品、提供劳务收到的现金与购买商品接受劳务

支付的现金 2,946,785.52 元；由于误将购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 878,860.00 元计入购买商品、接受劳务支付的现金，应调增购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，调减购买商品、接受劳务支付的现金；由于误将购买商品、接受劳务支付的现金 425,644.72 元计入支付的各项税费，应调增购买商品、接受劳务支付的现金，调减支付的各项税费；因未抵销内部交易税金现金流导致应同时调减 2017 年度销售商……
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