公告日期：2020-02-26

证券代码：833932 证券简称：奥雷德 主办券商：国泰君安

云南北方奥雷德光电科技股份有限公司 前期会计差错更

正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

一、更正概述

云南北方奥雷德光电科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2019

年发现以下前期会计差错事项，根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和前期差错更正》、并参考中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，本公司现将前期差错更正说明如下：

一、前期会计差错更正事项的主要原因

1、成本核算方面

本公司主要业务为设计、制造、销售 OLED 显示器和相关产品，本公司根据各产品

实际投入和产出情况进一步细化成本核算，对各期存货、主营业务成本等科目进行了相应调整。

2、长期股权投资核算方面

经公司梳理，发现对联营公司昆明京东方显示技术有限公司（以下简称“昆明京东方公司”）及奥视电子科技（海南）有限公司（以下简称“奥视电子公司”）进行非货币性资产出资未实现损益及权益法核算未根据公司章程关于股息红利分配方式的约定以实缴出资比例计算，因此对上述会计差错进行了更正。

3、政府补助核算方面

根据《企业会计准则》关于与资产相关和与收益相关政府补助的要求重新对政府补

助的确认进行划分，相应调整了递延收益、营业外收入和其他收益。

4、在建项目核算方面

经公司梳理，发现存在在建项目未按照工程进度将未付工程款进行暂估以及完工项目未及时转入相关科目核算的情况，因此对该项会计差错进行了更正。

5、合并层面的调整

经公司梳理，发现非同一控制下企业合并奥视电子公司各项可辨认资产、负债购买

日的公允价值未完全按北京天健兴业资产评估有限公司于 2017 年 6 月 30 日出具的《云

南北方奥雷德光电科技股份有限公司拟收购奥视电子科技（海南）有限公司股权而涉及该公司股东全部权益项目评估报告》（天兴评报字（2017）第 0663 号）进行确认，因此对该项会计差错进行了更正。

6、其他方面

经公司梳理，2017 年 7 月收购奥视电子公司控制权所取得的 AR/VR 智能终端应用技

术及相关专利拟用于对昆明京东方公司出资，应由无形资产调整至持有待售资产核算，因此对该项会计差错进行了更正。

二、前期会计差错更正事项内容及会计处理

1、2017 年度合并及母公司财务报表更正事项内容及会计处理

（1）应收账款合并层面调增 10,935,439.63 元、母公司层面调增 11,032,664.63 元，主要

原因为：

①按照权责发生制调整跨期收入，相应调增应收账款 11,032,664.63 元、调增预收账款

2,006,097.93 元，同时调增主营业务收入 10,319,555.79 元、调减其他业务收入 2,956,747.26元、调减其他流动资产—待抵扣进项税 1,663,758.17 元；

②合并层面冲回原奥视电子公司应收账款合并日的评估增值金额，相应调减应收账款97,225.00 元。

（2）预付账款合并层面调增 82,638.94 元、母公司层面无调整，主要原因为：合并层面

冲回原奥视电子公司预付账款合并日的评估减值 342,638.94 元及冲回原评估减值对当期损益影响金额 260,000.00 元，相应调增预付账款 82,638.94 元。

（3）存货合并层面调减 11,086,574.64 元、母公司层面调减 11,510,706.68 元，主要原因

为：

①根据研发部门实际领用材料情况进行调整，相应调减存货—生产成本 377,006.66 元，

同时调增研发费用—材料 703,742.37 元、调增年初未分配利润 326,735.71 元；

②将计入生产成本的研发人员成本调整至研发费用核算，相应调减存货—生产成本

1,849,305.49 元，同时调增研发费用 982,447.90 元、调减年初未分配利润 866,857.59 元；

③补记事业编制人员承担的社会保险及住房公积金等，相应调增其他应付款

5,455,885……
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