公告日期：2023-07-27

关于对厦门市江平生物基质技术股份有限公司的
年报问询函

公司一部年报问询函【2023】第 174 号
厦门市江平生物基质技术股份有限公司（江平生物）董事会：

我部在挂牌公司 2022 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于销售收入和应收账款

你公司2022年实现营业收入234,561,396.32元，同比增长9.26%。其中前五名客户销售金额共计 96,312,132.80 元，年度销售占比为41.07%；上年前五名客户销售金额共计 73,051,148.60 元，年度销售占比为 34.02%；前五名客户均变化。

报告期末公司应收账款余额为 123,687,754.63 元，同比增加39.55%，其中账龄为 1-2 年的应收款项金额为 29,763,870.69 元，占比为 22.37%。年报解释增长原因为（1）营业收入增加；（2）公司积极开拓西南地区市场，西藏江雅生物科技有限公司（以下简称：西藏江雅）大客户新增应收账款净额 2,109.41 万元仍在信用期内；（3）疫情期间公司适当放宽了收款信用政策。前五名应收账款余额为58,596,900.00 元，占比为 44.05%；其中西藏新正商贸有限公司、西藏湘辉实业有限责任公司账龄超过一年，为公司去年主要销售客户及应收账款前五名客户。

报告期内，公司子公司西藏江雅销售收入为 58,530,340.88 元，上年同期为 53,370,381.23 元。

请你公司：

（1）结合行业特点、业务模式、最近两年的前五大客户变化及对应销售金额变化、新增客户获取方式等说明前五名客户变化较大的原因及合理性，公司主要客户的合作关系是否持续稳定；

（2）结合业务开展情况、信用政策变化、子公司大客户新增情况等，说明应收账款前五名的对象、交易内容、账龄、期末逾期金额等，以及本期应收账款期末余额增长与公司解释是否相符，与销售收入增长趋势是否匹配；

（3）说明公司账龄 1 年以上的应收账款余额较大的原因及合理性、与相关欠款方是否存在期后新增业务、是否存在回款风险；

（4）结合应收账款账龄结构变化及主要客户经营状况及期后回款，说明本期坏账准备计提是否充分。

2、关于预付账款及存货

公司报告期末预付款项期余额为 13,093,758.26 元，较上年减少76.42%。年报解释减少主要原因为上年期末公司为提前备货预付的材料款，报告期陆续到货结算；本期公司调整相关策略，减少了原材料采购预付。公司报告期末账龄1年以上的预付账款金额为6,130,384.57元，占比 46.82%；前五名预付账款期末余额为 8,539,458.42 元，占比65.22%。

报告期末公司存货余额为 153,268,154.42 元，较上年增加 69.04%。
年报解释增加主要原因为来年春耕季节为传统销售旺季，需要提前生产储备；2023 年春季销售订单预期较上年有所增长，特别是西藏市
场。存货中原材料为 103,139,502.89 元，较上年增加 64,939,843.91 元。
请你公司：

（1）结合市场环境、供求关系说明重要预付款项形成的原因、账龄、未结算理由、是否存在违约、长期挂账未计提减值准备的原因以及合理性，与预付对象是否存在关联关系；

（2）结合期末原材料具体构成及摆放地点、存放条件、期末盘点情况、在手订单及期后领用情况等，说明期末原材料增幅较大的合理性；

（3）结合产品特点及同行业可比公司情况，说明公司存货未计提存货跌价准备的原因及合理性。

3、关于在建工程和固定资产

公司报告期末在建工程余额为 64,853,397.87 元，较上年减少15.71%；在建工程本期增加金额为 64,906,384.60 元，减少转入固定资产金额为 74,650,646.46 元。

公司报告期末固定资产余额为 146,082,400.07 元，较上年增加122.43%，年报解释增加主要原因为漳浦厂房建设完工验收、生产的机器设备及电子设备等新增固定资产；南平工厂有机固废处置系统安装调试完成达到可使用状态转固；公司及南平江平融资租赁资产到期由使用权资产转入。

请你公司：

（1）说明在建工程转入固定资产的具体情况，包括但不限于项
目内容、开工与竣工时间、投资规模、转入固定资产内容、依据、时间、金额以及结转时点及金额准确性；

（2）说明在建工程期末余额中，期初已开工、本期尚未完工的项目具体建设进展、预……
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