公告日期：2025-04-30

关于北京宝贝格子控股股份有限公司

2024 年度财务报告
非标准审计意见专项说明

广深所证审字[2025]第007号

深圳广深会计师事务所（普通合伙）

关于北京宝贝格子控股股份有限公司

2024 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

广深所证审字[2025]第 007 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对北京宝贝格子控股股份有限公司（以下简称“宝贝格子”）2024 年度
财务报表进行了审计，并于 2025 年 4 月 27 日出具了保留意见的审计报告（报告编号：广深
所证审字[2025]第 006 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

（一）保留意见事项

1、往来款项无法执行函证程序

审计过程中，因宝贝格子控股股东变更、董监高等主要人员变更以及部分前任董事失去联系等原因，管理层未能提供往来款项发函信息，未能对宝贝格子应收账款、预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等科目实施有效的函证程序，仅对未函证往来款项执行了替代审计程序。

2、或有事项

如合并财务报表附注十、2 所述，报告期末宝贝格子存在众多诉讼及仲裁事项，我们委
托律师通过中国裁判文书网、中国执行信息公开网等权威网络信息渠道，以及委托律师向多家司法机关核查宝贝格子及其子公司涉及诉讼情况，并对其进行梳理。我们通过查阅起诉状、判决书、调解协议等资料复核律师相关工作，但受限于网络披露信息天然的滞后性、不完整性，以及各地司法机关对案件信息查询的不同限制，核查工作不能穷尽宝贝格子及其子公司所涉及的全部诉讼、仲裁情况，难免存在疏漏。

（二）与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如合并财务报表附注二、2 所述，宝贝格子 2024 年 12
月 31 日累积未分配利润-224,240,127.23 元、所有者权益合计-63,127,823.87 元。如合并财务报表附注十、2 所述的诉讼事项，导致重要子公司银行账户被冻结，经营活动受限。上述情况表明存在可能导致对宝贝格子持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

二、发表非标准无保留审计意见的依据和理由

（一）合并财务报表整体的重要性水平

在执行宝贝格子 2024 年度财务报表审计工作时，我们确定的合并财务报表整体的重要
性水平为 2.80 万元。宝贝格子系全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司，投资者关注利润情况，但是由于公司近三年净利润、营业收入不稳定，报表数据变动较大，所以我们采用近三年平均净资产 282.39 万元作为宝贝格子财务报表整体重要性选取的基准，将该基准乘以 1%并适当取整后由此计算得出的合并财务报表整体的重要性水平为 2.80 万元，实际执行的重要性水平为 1.40 万元(2.80 万元乘以 50%)。

（二）出具保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第八
条规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应该发表保留意见，其中第二项情形为“（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”

我们未能获取充分、适当的审计证据以对上述保留意见所涉事项中管理层的会计处理是否恰当作出判断，该事项对财务报表可能影响重大，但仅限于对应收账款、预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款、信用减值损失、未分配利润等会计科目产生影响，该等错报不会影响宝贝格子退市指标、风险警示指标，不具有广泛性。因此，根据审计准则的相关规定，我们对宝贝格子 2024 年度财务报表出具了保留意见审计报告。

（三）增加与持续经营相关的重大不确定性段落的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号——持续经营》第二十一条规定，如果运用
持续经营假设是适当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以：（一）提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对本准则第十八条所述事项的披露；（二）说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。

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