公告日期：2025-04-29

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广东峰华卓立科技股份有限公司

2024 年度审计报告

华兴审字[2025]24014960012 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24014960012号
广东峰华卓立科技股份有限公司全体股东：

一、保留意见

我们审计了广东峰华卓立科技股份有限公司（以下简称“峰华卓立”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表， 2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了峰华卓立2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成保留意见的基础

2024年度湖南博深数智科技有限公司陆续通过特定事项协议转让、大宗交易及协议方式，从原股东屈志等多名交易对手收购股份，使得控股股东发生变更，由屈志变更为湖南博深数智科技有限公司，实际控制人由屈志变更为彭铁缆，控制人变更后法定代表人依旧为屈志。变更前后大股东就股权转让相关事项存在争议，湖南博深数智科技有限公司已对屈志提起仲裁；控股股东以及实际控制人变更后峰华卓立多名董事、监事及高级管理人员相继离职。

如财务报表附注二所述，截至2024年12月31日，峰华卓立货币资金账面余额为人民币1,058.30万元，其中有623.13万元因诉讼被冻结，短期借款
7,937.60万元，一年内到期的非流动借款3,341.93万元，长期借款739.46万元；2024年度归属于母公司所有者的净利润为-2,088.81万元；由于借款逾期以及未能及时支付供应商货款，峰华卓立及子公司涉及多起债务诉讼或仲裁，被相关权利人提前催收尚未到期的债务或要求承担罚息及违约金。

以上事项或情况表明，存在可能导致对峰华卓立持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。由于部分与持续经营能力评估相关的应对计划尚在方案论证中，虽然峰华卓立已在财务报表附注中披露了可能导致对持续经营能力产生重大疑惑的主要事项，并且正在积极准备应对方案，但相关应对方案仍存在较大不确定性，管理层未能充分披露消除重大不确定性的切实措施

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于峰华卓立，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）应收账款及合同资产坏账准备

相关信息披露详见财务报表附注三、（十）、附注三、（十一）、附注五、（三）和附注五、（八）。

1、事项描述

2024 年 12 月 31 日 ， 合 并 应 收 账 款 及 合 同 资 产 合 计 账 面 余 额 为
100,018,928.67元，坏账准备账面余额为6,287,445.23元，应收账款及合同资产账面价值为93,731,483.44元。

由于应收账款及合同资产余额重大且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断，若不能按期收回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款及合同资产坏账准备的计提作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）复核峰华卓立管理层有关应收账款及合同资产坏账准备计提会计政策的合理性。

（2）复核峰华卓立应收账款及合同资产客户组合分类是否适当，每类组合客户是否具有共同的信用风险特征。

（3）基于预期信用损失模型重新计算2024年12月31日的坏账准备金额。
（4）分析计算峰华卓立资产负债表日坏账准备金额与应收账款及合同资产余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析坏账准备是否充分。

（5）通过分析峰华卓立应收账款及合同资产的账龄、客户信誉情况和客户的历史回款情况，了解主要客户的经营情况，并对期末余额选取样本执行函证程序及检查期后回款情况等替代程序……
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