公告日期：2025-04-25

关于山东东海融资租赁股份有限公司
2024年度

财务报告非标准审计意见的专项说明
中名国成专审字【2025】第0326号

北京中名国成会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于山东东海融资租赁股份有限公司

2024年度财务报告非标准审计意见的专项说明

中名国成专审字【2025】第 0326号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，审计了山东东海融资租赁股份有限公司（以下简称“东海
租赁公司”）2024 年度财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负
债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股
东权益变动表和相关财务报表附注，并于 2025 年 4 月 25 日出具了保留意见加与
持续经营相关的重大不确定性段的意见审计报告（中名国成审字【2025】第 1595号）。我们的审计是依据中国注册会计师执业准则进行的。

根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关要求，就相关事项说明如下：

一、形成保留意见涉及的主要内容

如财务报表附注十二、1 所述，山东省东营市中级人民法院于 2019 年 12 月
4 日裁定批准的《山东大海集团有限公司等五十七家公司合并重整计划》（以下
简称“破产重整计划”）。截至 2024 年 12 月 31 日止，东海租赁公司应收该等
重整债权计人民币 7,924 万元。

根据破产重整计划，债权人可选择的清偿方式包括现金清偿的方案一、现金清偿与非现金清偿结合的方案二和方案三。东海租赁公司选择的是方案三。方案三的清偿方式为与东海租赁公司处于同一受偿顺序的其他债权一并由山东
大海集团有限公司以后续资产变现和经营积累所得偿还。截至 2024 年 12 月 31
日止，山东大海集团有限公司尚未做出偿还计划，亦无明确的偿还时间，致使我们对东海租赁公司该等重整债权的可回收金额难以判断。

二、与持续经营相关的重大不确定性段涉及的主要内容

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二所述，2024 年度，本公
司产生净盈利为-526.13 万元、经营活动产生的现金流量净额为 342.20 万元。截
至 2024 年 12 月 31 日止，本公司的留存收益为-55,278.24 万元。

上述情况表明存在可能导致对东海租赁公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

三、发表保留意见的依据和理由

上述事项影响东海租赁公司 2024 年度财务报表的信用减值损失等特定项目，
可能存在的未发现错报对公司 2024 年度财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性，但由于审计范围受到限制，我们无法就此获取充份、适当的审计证据，以确定是否有必要对东海租赁公司 2024 年度财务报表作出相应调整。

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留
意见》第七条的规定，当存在无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论情形之时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见。另根据第八条的规定，当存在无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性情形之时，注册会计师应当在审计报告中发表保留意见。

根据上述规定，我们认为，审计报告中保留意见所涉及事项对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，故出具了保留意见的审计报告。

四、发表与持续经营相关的重大不确定性段的无保留意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号-持续经营》第三十一条：如果认
为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大……
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