公告日期：2023-01-12

广州三晶电气股份有限公司

首次公开发行股票申请文件反馈意见

民生证券股份有限公司：

现对你公司推荐的广州三晶电气股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票申请文件提出反馈意见，请你们在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你们的回复后，将根据情况决定是否再次向你们发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请提前10个工作日向我会提交延期回复申请。如未能按期提交反馈意见，我会将予终止审查。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会审核人员。

一、规范性问题

1. 招股书显示，报告期内，发行人与关联方存在采购销售等经常性关联交易，以及资金拆借等偶发性关联交易。请发行人：（1）披露相关关联方的股权关系和业务开展等情况，包括报告期以来实际出资及变动情况、报告期内实际业务开展情况和主要财务数据，说明日常关联交易占其业务规模的比例；（2）说明报告期内发行人与相关关联方关联采购销售的具体情况，包括报告期各期交易内容、数量、金额，并对比分析同类产品关联交易和非关联交易的价格差异情况，分析关联交易定价公允性；（3）说明关联方资金拆借的具体情况，拆借发生的原因、资金用途，拆借利息的定价依据和公允性，利息支付时间较晚的原因和合理性；（4）自查并说明关联方和关联交易披露是否准确、完整，是否存在其他直接或间接资金拆借以及无真实交易背景等异常资金往来情况。请保荐机构和申报会计师核查并发表意见。

2. 招股书显示，发行人采用直销与经销相结合的销售模式，建立了遍布国内主要省市以及全球80多个国家及地区的销售网络；报告期内，向前五名客户销售占比分别为19.52%、30.55%和38.72%，前五大客户构成和销售金额存在较大变化，广州晶创新能源科技有限公司原地址与公司相同；产品销售以自有品牌销售为主，也存在少量ODM贴牌销售。请发行人：（1）按产品和销售区域维度分别披露报告期各期不同销售模式的收入情况，说明相关产品和销售区域采用当前销售模式的原因，是否符合行业惯例；（2）说明公司境内外销售网络的具体情况，包括具体构成和组织方式、建立时间和建立方式、销售网络中具体销售信息流、资金流和货物流转方式情况；（3）区分主要产品和销售模式，披露报告期各期前10名客户的名称、客户类型、销售金额、收入占比，说明相关客户的基本情况，包括成立时间、主营业务和规模、获取方式、与公司合作历史，分析报告期内主要客户构成和销售金额变动的主要原因；（4）按销售收入区间披露报告期各期经销商数量及销售金额，当期新增和退出情况，主要新增和销售增长较快经销商及变化原因；说明经销商合同主要条款、权利义务约定，公司对经销商管理方式及定价机制，经销商是否仅销售公司产品，销售规模与业务规模是否匹配，主要经销商客户的终端客户类型，期末存货规模及期后去化情况；（5）说明客户与发行人、发行人实际控制人、主要股东、董监高、其他核心人员是否存在关联关系或其他利益安排。请保荐机构和申报会计师就上述事项进行核查并发表明确意见，重点说明对客户的核查方式、程序、范围比例、证据和结论等。

3. 招股书显示，发行人原材料主要包括电子元器件、结构件、电池模组以及辅助材料等；报告期内，发行人向前五名原材料供应商采购占比分别为28.19%、27.12%和37.20%；2021年度电池模组采购金额前后披露存在差异。请发行人：（1）区分主要产品分别披露其主要原材料、报告期各期采购金额和数量，以及各期前五名供应商采购金额和占比、变动原因；（2）说明报告期各期主要供应商和外协加工厂商的基本情况，包括但不限于成立时间、注册资本、营业范围、经营规模、采购金额占供应商收入的比例等情况，说明供应商的经营规模与公司对其采购金额是否匹配；（3）说明与主要供应商和外协加工厂商的合作模式、下单方式、运输方式、发货及验货方式、定价方式、付款及款项结算方式、交易合同的主要条款及合同的签订和履约期限等情况；（4）说明供应商与公司、实际控制人、公司高管、核心技术人员及其他关联方之间是否存在关联关系、供应商之间是否存在关联方关系，是否存在前员工控制公司成为供应商或成立时间较短即与发行人合作且采购金额较大的情形及合理性；（5）具体说明报告期内公司主要原材料的采购单价变动情况及原因，分析与同行业可比公司采购价格、市场价格变动的匹配性；（6）量化分析说明主要原材料采购数量与公司产品产销情况是否匹配，说明电池模组采购金额前后披露存在差异的具体原因；（7）量化分析报告期各期电力能源消耗与产品产量的匹配性。请保荐机构和申报会计师就上述事项进行核查并发表明确意见，重点说明对发行人供应商的核查情况，包括但不限于核查方法、数量、收入占比、核查结果是否存在差异并对差异说明原因，并自查是否存在……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。