公告日期：2016-01-27

对全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于南昌市鄱阳湖农牧渔产业发展股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵公司《关于南昌市鄱阳湖农牧渔产业发展股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的内容要求，我公司作为主办券商组织拟挂牌公司、会计师事务所、律师事务所对反馈意见提出的问题进行了认真核实和进一步调查，逐条落实，相关附件附在回答问题之后。现将反馈意见的落实情况逐条报告如下：

（下文中“公司”、“鄱湖股份”或“鄱湖公司”专指南昌市鄱阳湖农牧渔产业发展股份有限公司，“国盛证券”专指国盛证券有限责任公司）

1、关于采购、存货和销售收入。

（1）公司采购和养殖多种鱼类。请公司披露公司如何进行成本归集、分配和结转，是否符合企业会计准则和行业特点。请主办券商和会计师结合对采购商的函证比例等因素说明尽职核查情况，对采购金额的真实性、准确性和完整性进行核查并发表明确意见。

（2）请公司补充披露养殖流程，是否混合养殖草鱼、鲫鱼等消耗性生物资产；养殖区域与其他养殖户养殖区越是否隔断，对公司有效盘点是否构成重大不利影响；（2）请公司对比同行业水产养殖公司，结合上述鱼类养殖特点，进一步补充披露盘点程序和方法是否科学，抽点比例是否充分，内部控制措施是否健全，能否保证存货金额的真实、准确、完整，跌价减值准备计提的充分谨慎性。请主办券商和会计师说明尽职调查、核查的具体情况并发表明确意见。

（3）请公司对比同行业类区域水产养殖公司，披露公司报告各期的原材料投入产出比及其变动的合理性，是否符合行业特点和公司实际经营情况。请主办券商和会计师结合原材料投入产出比、销售客户函证比例等说明尽职核查情况，对收入的真实性、准确性和完整性进行核查并发表明确意见。

【回复】

（1）公司采购和养殖多种鱼类。请公司披露公司如何进行成本归集、分配和结转，是否符合企业会计准则和行业特点。请主办券商和会计师结合对采购商的函证比例等因素说明尽职核查情况，对采购金额的真实性、准确性和完整性进行核查并发表明确意见。

公司成本的归集、分配、结转方法：由于公司采购和养殖多种鱼类，产品成本按照产品品种进行归集与计算，采用品种法进行成本核算。

鲜活鱼水产品成本包括直接材料（鱼苗、饵料等）、直接人工、制造费用（折旧费、油耗费、水电费、承包费等间接生产费用)。按实际发生归集成本，期末全部转为消耗性生物资产。销售结转主营业务成本按下网捞取不同品种成鱼数量与本年计划产量进行分摊成本。

总成本按全年预计投入的鱼苗成本、鱼药成本、饲料成本、和预计发生的直接人工、塘租费、电费及相关其他费用汇总核算:分配率=当月捞取成鱼数量/本年计划产量,年末进行一次性调整。

公司消耗性生物资产鲜活鱼的特殊性，在产品与产成品无法区分，且存货的收发存只能确定生产投入的原材料数量金额、发出销售的数量，因此会计师认为公司鲜活鱼水产品销售时成本结转符合公司实际经营情况、企业会计准则的规定和行业惯例。

结合对应付账款的审计，对主要供应商采购额进行函证。

2015年1-6月 2014年 2013年

单位名称

回函确认金额 回函确认金额 回函确认金额

南昌鄱阳湖裕丰水产品合作社 5,350,520.53 6,455,196.41 3,865,663.64

江西巨仁科技集团有限公司 3,003,000.00 9,773,520.80 5,647,000.00

龚小荣 812,210.00 405,107.00 625,656.00

浙江苍南县鸿达印业有限公司 238,953.00

盛银平 63,960.00

荀林 289,615.30

黄江峰 117,502.00 192,555.00

刘军 ……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。