公告日期：2025-08-07

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苏州贯石发展集团股份有限公司

2024 年年报问询函的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

一、关于应收账款 你公司本期向前五大客户销售金额合计 131,057,020.96
元，占比 为 89.55%，其中第一大客户收入占比 68.07%。你公司应收账款期
末 账面余额 145,789,472.96 元，其中，账龄 1 年以内的应收账款期末余 额为
107,401,766.65 元，占本期营业收入的比例为 74.14%，账龄 1 年以上的应收账款期末余额合计 38,387,706.31 元。从按欠款方归集 的应收账款前五大披露信息看，前五大应收账款余额对应的客户名称 及金额均与前五大客户披露的客户名称及销售金额完全一致。

请你公司： （1）说明前五大客户集中度较高是否符合行业特征，是否存
在 大客户依赖； （2）说明本期向前五大客户确认收入的具体情况，包含但不限 于客户名称、项目名称、项目取得时间、计划的建设期、约定的回购 期、实际开工时间、收入确认的时点、金额及依据等，说明前五大客 户形成的应收账款期末均未回款的原因及合理性;前期收入确认是否 审慎、期后是否已回款。说明应收账款账龄划分是否准确，报告期内 前五大客户当期销售未回款的金额（131,057,020.96 元）大于账龄 1 年以内的应收账款余额（107,401.766.65 元）的合理性；（3）说明账龄 1 年以上的应收账款的主要客户构成，并结合账龄、计提坏账准备情况、相关客户的逾期情况、资信情况及还款能力 等说明是否存在无法回款的风险、坏账计提是否充分。 请年审会计师结合已执行的审计程序和已获取的审计证据，就收入确认的真实性、准确性发表明确意见。

年审会计师核查情况：

1、核查程序：（1）了解、评估并测试与公司基础设施项目和工程设计合同收入确认相关的内部控制；

（2）检查公司基础设施项目和工程设计合同确认的会计政策，复核重大公司基础设施项目业务和工程设计合同及关键合同条款；

（3）通过查验经监理方审核并出具的工程量报告，查验重大项目完工进度、项目状态、项目工程成本等；

（4）获取实际利率法确认收入计算表，通过查验工程竣工验收报告、项目回购计划表、回购款申请报告及实际收到回购款的银行回单等，复核公司按照实际利率法确认收入时，对工程成本及未来现金流入的估计是否合理准确，以及依据是否充分；在设计业务流程的每个阶段，公司根据合同要求实施具体设计工作，复核公司向委托方提交阶段性设计成果并经客户确认，按照从委托方应收的该阶段的合同或协议价确认收入是否合理准确。

（5）选取样本，对工程施工方以及项目业主方进行函证，确认工程成本、项目回购基数、各年度实际收到回购款情况以及回购计划，评价收入确认相关的估计是否准确。

2、核查结论

年审会计师认为，收入确认是真实的、准确的。

二、关于主要供应商及预付账款 你公司本期向前五大供应商采购金额合计
55,502,512.12 元，占 比 100%；2023 年向前五大供应商采购金额合计
7,394,378.66 元，占 比 54.69%；其中你公司 2024 年向第一大供应商苏州嘉盛
建设工程有 限公司（以下简称“嘉盛建设”）采购金额 48,176,421.16 元，占比86.80%，嘉盛建设同时为你公司本期第三大客户；你公司向第二大供 应商苏州和氏设计营造股份有限公司（以下简称“和氏设计”）采购 金额 7,257,658.10 元，根据年报披露，和氏设计为你公司董事可施加 重大影响的企业。 你公司预付账款期末账面余额 55,502,512.12 元，上年同期 24,226,068.15 元，同比增加
129.10%，其中账龄 1 年以上的预付账款 金额 24,120,528.17 元，你公司年报
信息披露的“按预付对象归集的 期末余额前五名的预付款情况”与向前五大供应商采购金额完全一致。

请你公司： （1）结合与嘉盛建设的合作背景、业务模式、销售及采购的
内 容及金额、定价及结算模式，说明与嘉盛建设同为客户和供应商的商 业合理性，说明交易价格是否公允，相关会计处理是否符合准则的规定，交易是否具有商业实质； （2）说明与和氏设计的交易背景、交易内容、交易金额、价格， 对比同类原材料的采购价格说明交易对价是否公允；说明是否涉及关 联
方利益输送；（3）结合业务开展、在手订单、期后采购进展、预付比例和合 同约定等说明预付款项大幅增长的原因，说明是否符合行业惯例；说 明账龄 1 年以上的预付款项未结算的合理性及期后结……
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