公告日期：2025-04-28

证券代码：836800 证券简称：ST 海钰 主办券商：申万宏源承销
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山东海钰生物技术股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

公司根据财政部《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差
错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司临时公告格式模板》的相关规定，为清晰地反映公司的资产现状，公允地反映公司的财务状况及经营成果，公司对涉及 2023 年度财务报表附注的相关项目会计差错进行了追溯调整。同时公司聘请德赢（福建）会计师事务所（普通合伙）对 2024 年度前期会计差错更正专项说明更正情况出具专项审核报告。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵

√财务人员失误

√内控存在重大缺陷

□会计判断存在差异

具体为：由于财务人员对相关会计准则不熟悉以及工作的遗漏导致会计差错，
具体原因： （1）资金占用及财务资助会计处理错误 2023 年 7 月，公司实
控人及其控制的山东葆华生物科技有限公司占用公司资金 7,840 万元； 2023
年 7 月，公司对山东端信堂大禹药业有限公司、绿生园（山东）药业有限公
司提供财务资助，涉及资金分别为 9,260 万元、6,812 万元；上述款项不属于
预付的货款，不应计入预付款项，应调整如其他应收款项并计提相关信用减
值损失。 （2）长期股权投资核算错误 公司 2023 年出售合并范围内的子公
司部分股权，应根据相关会计准则调整，长期股权成本，应将购买时确认的
商誉冲减投资成本，按所占被投资企业可辨认资产的公允价值的份额确认投
资价值，调整部分确认当期损益。由于会计人员不了解准则，导致核算错误。
（3）遗漏计提了年终奖 公司 2023 年度遗漏了子公司海钰健康产业投资（山
东）有限公司年终奖 20 万元，应进行调整。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估
计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第5号——财务信息更正》等相关规定及公司自查的实际情况，更正后的财务报告能够更加准确、客观地反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形。因此，公司董事会同意本次会计差错更正。
(二)挂牌公司更正事项影响

不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。

不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。

不存在导致挂牌公司不满足公开发行并上市条件的风险。

不存在对挂牌公司利润分配实施条件产生影响的情形。

不存在对挂牌公司业绩承诺实施条件产生影响的情形。

不存在对挂牌公司股权激励实施条件产生影响的情形。
(三)更正事项对挂牌公司财务状况、经营成果和现金流量的影响及更正后的财
务指标
√挂牌公司针对本次会计差错事项采用追溯重述法 对 2023 财务报表进行更正。更正事项对公司财务报表项目及主要财务指标的影响

单位：元

2023 年 12 月 31 日和 2023 年年度

项目

更正前 影响数 更正后 影响比例

资产总计 620,647, -44,364,3 576,283,

……
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