公告日期：2024-08-16

关于成都成电光信科技股份有限公司

会计差错更正专项说明的鉴证报告

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会计差错更正专项说明的鉴证报告

会计差错更正专项说明 1-8

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关于成都成电光信科技股份有限公司

2021年度财务报表前期差错更正的专项说明

XYZH/2023BJAG1F0265

成都成电光信科技股份有限公司董事会：

我们按照中国注册会计师审计准则审计了成都成电光信科技股份有限公司（以下简称
成电光信公司或公司）财务报表，包括2022年12月31日的资产负债表，2022年度的利润表、
现金流量表、股东权益变动表，以及相关财务报表附注，并于2023年4月27日出具了
XYZH/2023BJAG1B0147号无保留意见的审计报告。

按照企业会计准则、全国中小企业股份转让系统的相关规定对前期差错更正进行确
认、计量和相关信息的披露是成电光信公司管理层的责任。

根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企
业股份系统挂牌公司信息披露规则》的有关要求，我们出具了本专项说明。除了对成电光
信公司实施财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项
说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解成电光信公司2021年度前期差错更正
的情况，本专项说明所述内容应当与已审2022年度财务报表一并阅读。

一、 前期差错更正原因

1、公司存在部分销售收入跨期的情况。

2、公司存在未按照成本费用性质、期间正确归集成本费用的情况。同时公司存在研
发部门人员参与技术服务合同相关的工作，成本计算不准确，以及成本未按照收入确认期
间结转的情况。

3、公司存在存货减值迹象未计提存货跌价准备的情况。

4、公司研发费用资本化不满足资本化条件。

5、公司存在已验收未暂估入账的固定资产，固定资产折旧分配记入成本费用的金额

有误，部分固定资产分类有误导致折旧金额有误。

6、公司应收款项未正确按照新收入准则列报、应收款项坏账计提有误。

7、公司存在未根据《企业会计准则-金融工具确认和计量》的规定对应收票据计提坏账准备。

8、公司办事处的房屋租赁未使用新的租赁准则以及已经使用新租赁准则测算的房屋租赁有误。

9、公司前期报表中存在部分税款计算错误。

10、公司未正确核算应付劳务工的工资。

11、公司未正确列报预付款项。

12、公司未根据新金融工具准则重新列报借款利息。

二、 前期差错更正内容及会计处理

1、营业收入调整

公司前期营业收入存在跨期，本期进行更正，2021 年 12 月 31 日调增末分配利润
1,303,321.84 元、应收账款 ……
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