公告日期：2025-03-28

河南天马新材料股份有限公司

审计报告

勤信审字【2025】第 0813 号

目 录

内 容 页次

一、审计报告 1-6

二、已审财务报表

1.合并资产负债表 7-8

2.母公司资产负债表 9-10

3.合并利润表 11

4.母公司利润表 12

5.合并现金流量表 13

6.母公司现金流量表 14

7.合并所有者权益变动表 15-16

8.母公司所有者权益变动表 17-18

三、财务报表附注 19-91

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审 计 报 告

勤信审字【2025】第 0813 号
河南天马新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河南天马新材料股份有限公司（以下简称“天马新材”）财务报表，
包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天马新材2024 年12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天马新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为
重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）营业收入的确认：

1、事项描述

如财务报表附注四、（三十）、附注六、（三十二）所示，河南天马新材料股份有限公司 2024 年度的营业收入为 254,849,011.82 元。由于营业收入金额重大且为公司利润表的重要项目，此外，天马新材于 2023 年和 2024 年实施了股权激励，营业收入为关键业绩指标，管理层在收入确认和列报时可能存在错报和舞弊风险，我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入的真实性、完整性，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解、评估并测试天马新材与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；

（2）了解和评估天马新材的收入确认政策及销售收入确认时点，是否符合企业会计准则的要求；

（3）函证客户本年度销售额，评价收入确认的真实性以及完整性；

（4）对收入以及毛利情况进行分析，判断是否出现异常波动的情况；

（5）检查主要客户合同、出库单、签收单、收款记录等，核实天马新材收入确认是否与披露的会计政策一致；

（6）对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

基于获取的审计证据，我们得出审计结论，天马新材管理层对营业收入确认列报与披露是适当的。

（二）应收账款坏账计提：

1、事项描述

如财务报表附注四、（十一）、附注六、（三）所示，截止 2024 年 12 月 31 日，
河南天马新材料股份有限公司应收账款余额为 47,257,683.73 元，坏……
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