公告日期：2017-08-28

公告编号：2017-034

证券代码：839184 证券简称：羊泉生物 主办券商：兴业证券

云南羊泉生物科技股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更

及差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司对本次前期会计差错进行更正，并对受影响的前期财务报表进行追溯调整。

一、前期差错更正原因

（1）公司于2017年 3月16日收到云南省牟定县国家

税务局共和税务分局出具的《税务事项通知书》【牟国税共通[2017]907 号】，“我局将于 2017年 3月 16 日起对你单位2015年至2017年2月期间的纳税申报情况进行纳税评估”。2013年1月23日，云南省国家税务局发布《云南省国家税务局关于部分产品适用农产品征税范围的公告》，腐乳产品适用农产品增值税率。2014年12月22日，云南省国家税务局发布《云南省国家税务局关于发布失效废止部分税收规范性文件及条款的公告》，腐乳产品不再适用农产品增值税率。

公告编号：2017-034

2015年至2017年2月期间，因公司未能及时收悉税率变更

事项，公司的腐乳产品按照13%的增值税税率进行纳税申报。

经公司与税局沟通，公司于 2017年6 月份主动补缴以

前年度增值税1,100,180.19元，城市维护建设税55,009.01

元，教育附加 55,009.00元。同时，所得税费用减少

303,671.83元。因此，公司对前期财务报表相关项目进行调

整。

（2）经纳税检查，公司需要补缴2012-2017年增资印花

税5,989.10 元。

二、具体会计处理

公司采用追溯重述法对上述前期差错进行了更正。

三、前期差错更正对财务状况和经营成果的影响

（1）对资产负债表的影响

2017年6月30日 2016年12月31日 2015年12月31日

项目

调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后

其他非流动资产 165,740.00 165,740.00 350,000.00 653,671.83 139,865.10

应交税费 251,467.23 251,467.23 610,905.59 1,827,092.89 5,043,056.44 5,604,016.82

未分配利润 -1,641,870.89 -1,641,870.89 -477,738.14 -1,390,253.61 3,261,455.53 2,840,360.25

（2）对利润表影响

2017年1-6月 2016年1-6月 2015年1-6月

项目 调整前 调整后 调整前 调整后 调整前 调整后

营业收入 7,956,345.21 7,956,345.21 8,086,311.05 7,821,959.22 7,538,400.56 7,334,088.84

税金及附加 233,950.66 233,950.66 119,290.59 145,974.87 42,035.87 62,467.05

管理费用 1,495,220.53 1,495,220.53 2,227,371.97 2,230,879.47

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