公告日期：2024-07-16

关于广东汇兴精工智造股份有限公司
向不特定合格投资者公开发行股票
并在北京证券交易所上市的审核问询
函的回复

司农专字[2024]22006260256 号

目录

问题 2. 业务模式及核心竞争力......3
问题 3. 与利元亨等关联交易真实性及定价公允性 ......83
问题 4. 部分租赁土地及厂房产权瑕疵...... 130
问题 5. 公司治理规范性及财务内控有效性 ...... 140
问题 6. 业绩大幅增长的原因及持续性...... 165
问题 7. 收入确认的准确性、合规性...... 274
问题 8. 细分产品毛利率波动较大的合理性 ...... 339
问题 9. 坏账准备计提的充分性......434
问题 10.其他财务问题...... 472
问题 12. 其他问题...... 512

关于广东汇兴精工智造股份有限公司

向不特定合格投资者公开发行股票

并在北京证券交易所上市的审核问询函的回复

司农专字[2024]22006260256 号
北京证券交易所：

贵所于 2023 年 11 月 27 日出具的《关于广东汇兴精工智造股份有限公司公
开发行股票并在北交所上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉。根据贵所要求，我们作为广东汇兴精工智造股份有限公司（以下简称“汇兴智造”、“发行人”、“公司”）申请首次公开发行股票的申报会计师，对问询函所列问题相关部分进行逐项核查，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本问询函回复所述的词语或简称与招股说明书中“释义”所定义的词语或简称具有相同的涵义。

字体 释义

黑体加粗 《问询函》中的问题

宋体 对《问询函》的回复

楷体加粗 对招股说明书的修改、补充

在本回复中，若合计数与各分项值相加之和尾数存在差异，均为四舍五入所致。

问题2.业务模式及核心竞争力

根据申请文件，（1）发行人主营业务为智能输送与智能制造系统的设计、研发、生产及销售服务，目前主要产品包括智能输送物流系统、系统模块及精密零部件，业务覆盖新能源锂电池、家电、3C 电子、卫浴、光伏、汽车零部件等行业。（2）报告期内发行人营业收入大幅增长，主要原因为来源于利元亨、比亚迪等客户的智能输送物流系统、系统模块产品订单大幅增加，精密零部件产品收入基本稳定。（3）发行人创新性主要表现在产品创新、软件智能化创新、生产模式创新、业务模式创新四个方面，创新引入模块化生产方式，构建从整体方案设计、设备制造、软件开发到建设施工的完整技术体系，为客户提供一站式自动化解决方案服务、各类自动化零部件一站式采购工厂服务。

（1）补充披露业务模式相关情况。根据申请文件，①发行人成立初期主要产品为精密零部件，随着业务发展逐渐拓展系统模块、智能输送物流系统业务，智能输送物流系统、系统模块方面，采用“以销定产、以产定购”的定制化经营模式，根据项目订单进行机械、软件及电控系统设计、物料采购、设备生产与安装、系统集成与调试。②精密零部件方面，较少直接从事精密零部件的生产加工工作，自行加工生产的零部件主要用于自有智能输送物流系统、系统模块，直接销售的零部件主要为定制化采购。③报告期内，发行人向利元亨销售的部分智能输送物流系统、系统模块产品的终端用户为比亚迪，同时直接向比亚迪公司销售智能输送物流系统、系统模块产品。请发行人：①详细说明主营业务发展历程，主要产品及核心技术的研发及取得情况，客户拓展情况。②区分产品及服务类型，使用通俗易懂的语言详细介绍生产流程、生产工艺、发行人技术的应用以及具体产品及服务形态；详细说明自产软硬件与外采软硬件的内容、占比情况，核心软硬件或设备是否依赖对外采购。③区分产品及服务类型，列示报告期各期主要客户的合作历史、合作内容、销售收入金额及占比、毛利率、合格供应商认证及管理等情况，在其同类供应商份额占比情况。④智能输送物流系统、系统模块、精密零部件三类业务是否存在共同客户，订单获取及业务拓……
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