公告日期：2025-04-29

证券代码：839813 证券简称：微特电机 主办券商：国投证券
江苏微特利电机股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的相关规定，公司对以前年度的财务信息进行了更正，更正事项主要涉及 2023 年度的财务报表及报表附注。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2023 年度前期会计差错更正进行了鉴证，出具了《前期会计差错更正专项说明的鉴证报告》。

2025 年 4 月 25 日，公司召开第三届董事会第八次会议，审议通过《关于前
期会计差错更正》的议案，表决结果：同意 7 票，反对 0 票，弃权 0 票。本次差
错更正事项尚需提交股东大会审议。

2025 年 4 月 25 日，公司召开第三届监事会第六次会议，审议通过《关于前
期会计差错更正》的议案，表决结果：同意 3 票，反对 0 票，弃权 0 票。本次差
错更正事项尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊
□虚构或隐瞒交易
□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足
□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策
□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为： 公司基于谨慎性原则，对该前期差错采用追溯重述法进行更正。1、公司根据收入确认政策复核收入确认时点以及对部分业务按净额法进行了调整，相应调整应收账款、应交税费、其他流动负债、营业收入、营业成本、年初未分配利润等报表科目；
2、公司根据收入调整情况同步调整成本结转，相应调整存货、营业成本、年初未分配利润等报表科目；
3、公司根据存货跌价准备计提政策，对存货跌价进行重新测算，相应调整存货跌价准备、资产减值损失、年初未分配利润等报表科目；
4、公司根据重新估计的预期信用损失率，对应收账款、其他应收款及合同资产的预期信用损失重新测算，相应调整应收账款坏账准备、其他应收款项坏账准备、合同资产减值准备、信用减值损失、资产减值损失、年初未分配利润等报表科目；
5、公司根据固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用等长期资产的确认标准，对资产的计量和处置重新确认，并对折旧和摊销进行重新测算，相应调整了固定资产、无形资产、在建工程、长期待摊费用、其他非流动资产、应付账款、营业成本、销售费用、管理费用、研发费用、资产处置收益、营业外支出、年初未分配利润等报表科目；
6、公司根据权责发生制，对跨期的成本、费用以及费用分类不当等进行调整，相应调整应付职工薪酬、预付款项、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、预计负债、应收账款、营业成本、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、年初未分配利润等报表科目；

7、公司对银行承兑汇票、供应链金融等票据的转让是否符合终止确认，购买的理财产品的收益入账以及权益投资收益进行调整，相应调整应收票据、应收账款、应收款项融资、应收股利、其他流动负债、其他应付款、交易性金融资产、其他权益投资、其他综合收益、财务费用、投资收益、公允价值变动收益等报表科目；
8、公司对与供应商债务重组的资产入账及损益等进行调整，相应调整存货、其他流动资产、其他流动负债、应收账款、应付账款、营业收入、营业成本、营业外支出、其他收益、应交税费等报表科目；
9、公司根据与政府达成的债权协议，对应付政府扶持基金进行调整，相应调整长期应付款、年初未分配利润等报表科目；
10、公司根据重新调整后的存货跌价准备、应收款项减值准备、交易性金融资产公允价值变动等确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并对递延所得税资产和递延所得税负债抵销净额列示，相应调整递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用、年初未分配利润等报表科目；
11、公司对研发过程中的研发费用进行重新梳理，并对产生的研发样机销售等冲减研发费用，相应调整存货、营业成本、研发费用、管理费用、营业成本等报表科目；
12、公司根据产品质量保证费的计提政策，重新测算产品质量保证费，相应调整预计负债、营业成本等报表科目；
13、公司根据所处的行业类型，按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求计提安全生产费，相应调整专项储备、营业成本、年初未分配利润……
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