公告日期：2018-02-13

关于《关于中赫时尚(北京)文化发展股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

根据贵司《关于中赫时尚(北京)文化发展股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》，申万宏源证券有限公司（以下简称“主办券商”）立即组织中赫时尚(北京)文化发展股份有限公司（以下简称“公司”、“股份公司”或“中赫时尚”）、北京市远东律师事务所（以下简称“公司律师”或“律师”）、大华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“公司会计师”或“会计师”）进行了逐一落实，现答复如下：

一、公司特殊问题

1、 请主办券商在《推荐报告》中补充核查申请挂牌公

司是否存在负面清单限制情形并发表意见。申请挂牌公司属于非科技创新类的,主办券商应说明营业收入是否达到行业平均水平及其简要分析过程。

【回复】

主办券商结合《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》逐条核查和分析公司是否符合挂牌准入负面清单管理的具体要求，核查情况如下：

（1）行业分类

根据中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》（2012年修订），公司所从

事的体验式时尚职业培训业务属于“教育”（行业代码：P82）。根据国家统计局

《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），公司所从事的体验式时尚职业培训业1

务属于“教育”（行业代码：P82）下属“职业技能培训”（行业代码：P8291）；

根据全国中小企业股份转让系统的《挂牌公司管理型行业分类指引》，公司业务属于“教育”（行业代码：P82）下属“职业技能培训”（行业代码：P8291）。

（2）判断是否属于科技创新类公司

根据国家发改委《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》，公司经营业务不属于战略性新兴产业，因此公司属于非科技创新类公司，应满足报告期两个完整会计年度营业收入不低于同期行业平均水平的要求。

（3）行业平均营业收入水平测算

①行业平均水平值

根据目前全国中小企业股份转让系统公布的截至2016年9月30日的挂牌公

司管理型分类结果，行业分类中“教育”之中类分类为“技能培训、教育辅助及其他教育”的公司共有56家，根据中赫时尚所从事的时尚职业培训的业务性质、业务模式等经营特点，剔除了从事学前教育、基础教育、资格考试培训等可比性较差的公司，使用剩余的9家公司可获得的公开市场数据作为对标测算基础，测算结果见下表：

单位:万元

2015年 2014年

行业 数据来 市场行业平均样行业平均样 两年平均

源 类别 营业收入本 营业收入本 之和

数 数

可比细分行业： 新三

技能培训、教育公开市板挂 1,574.29 9 1,186.17 9 2,760.46

辅助及其他教 场数据牌公

育（P829） 司

②数据来源说明

新三板已挂牌公司数据来源于Wind数据库，数据下载日期为2016年11月7

日。

截至2016年9月30日，全国中小企业股份转让系统行业分类为“技能培训、

教育辅助及其他教育”（P829）的56家公司中被剔除的47家公司情况列示如下：

序号 证券代码 证券简称 主营业务 剔除理由

1 830858 华图教育 考试类面授、网络培训、咨询服 应试类培训，可比性较差

务、图书发行

2 831341 必由学 为基础教育阶段学生的学业质量 基础教育服务，可比性较

提供专化教育评价服务 差

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