公告日期：2018-11-16

推荐的广东健怡果供应链股份有限公司（以下简称“公司”）及其股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板见附件一），通过全国股转系统业务支持平台一并提交。

一、公司特殊问题

1、 关于收入。请公司：（1）量化分析披露报告期内收入大幅增加的原因及合理性；（2）结合进口代理的业务模式及流程、公司与进口代理商的权利义务约定补充披露收入确认的原则及具体时点。

请主办券商及会计师：（1）核查收入确认是否符合公司经营实际情况，是否存在特殊处理方式及其合理性（净额确认、完工百分比等），如是，请补充披露；（2）说明针对收入真实性、完整性、准确性履行的尽调程序及审计程序，确认的金额占总金额的比重，并说明取得的相关的内外部证据；

请主办券商及会计师核查：（1）公司成本归集、分配、结转是否准确，是否存在通过成本调整业绩的情形；（2）公司成本构成与可比公司相比是否存在异常情况，若存在，核查是否合理；（3）核查公司境外采购的真实性、成本的真实性及完整性，说明核查方法及程序，并发表专业意见。

3、 公司员工共15人。请公司补充披露：（1）报告期内租赁多处房产办公的原因及合理性；（2）结合公司员工的教育背景、学历、职业经历、员工结构情况等分析并披露员工状况与公司业务的匹配性、互补性，以及公司主要资产与业务、人员的匹配性、关联性。

请主办券商及会计师核查上述事项，以及公司是否存在利用租赁方式向关联方输送利益的情形，并发表意见。

4、 报告期内公司应收账款金额较大且不断上涨。请公司：（1）结合结算模式和业务特点补充披露合理性，是否符合公司信用政策和行业特点；结合客户还款能力分析坏账计提是否充分谨慎；（2）说明是否存在提前确认收入或变相虚

6、 关于存货。请公司：（1）补充披露2015年存货余额大幅增加，尤其库存商品较多的原因及合理性，结合经营模式、生产周期、生产模式等补充分析披露存货构成的合理性；（2）补充披露公司对存货内控管理制度的建立及执行情况。
请主办券商及会计师：（1）结合公司盘点报告补充核查公司盘点情况，并说明履行的监盘程序；（2）核查存货跌价准备计提及转回的具体依据、测算过程，并进一步核查公司未计提存货跌价准备是否谨慎合理；（3）核查公司存货各项目的发生、计价、分配与结转情况，是否与实际流转一致、分配及结转方法是否合理、计算是否准确，是否存在通过存货科目调节利润等情形。请主办券商和会计师核查并发表明确核查意见。

7、 请公司补充披露销售费用中货运代理费的波动分析、货运代理费的支付对象，是否与公司存在关联关系。请主办券商及会计师核查。

8、 关于关联交易。请公司：（1）补充披露2015年向佛
的规范措施，并作重大事项提示；（4）如报告期关联交易占比较大，分析是否对关联方存在重大依赖，并披露关联交易对公司业务完整性及持续经营能力的具体影响，并作重大事项提示。

请主办券商及会计师核查以下事项并发表意见：（1）公司披露的关联交易是否真实、准确、完整；（2）关联交易的必要性及公允性，并着重说明对关联交易真实性的核查方法及程序；（3）是否存在将关联方非关联化的情形。

9、 请公司根据《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答-关于挂牌条件适用若干问题的解答（二）》及《关于负面清单相关事项的审查标准》，逐条论证说明公司是否存在负面清单限制情形，结合公众公司营收水平重点进行公司营业收入对标分析。

请主办券商、律师、会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见。

10、2016年8月22日，公司召开临时股东大会，表决
存在公开发行或变相公开发行情形，公司股权是否清晰。（3）公司本次向全国股份转让系统公司提出挂牌申请，是否属于《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》第二条约束的情形。（4）公司是否符合“股权明晰，股份发行和转让行为合法合规”的挂牌条件。

11、请主办券商、律师对公司子公司是否符合《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答——关于挂牌条件适用若干问题的解答》（一）的规定发表意见。

12、请公司说明报告期初至申报审查期间，公司是否存在控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金的情形，若存在，请公司披露资金占用情况，包括且不限于占用主体、发生的时间与次数、金额、决策程序的完备性、资金占用费的支付情况、是否违反相应承诺、规范情况。请主办券商、律师及会计师核查前述事项，并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见。

13、请公司说明公司、控……
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