公告日期：2021-07-15

关于对南京维数软件股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2021】第 227 号
南京维数软件股份有限公司（维数软件）董事会、中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及中天运会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于前期差错更正

你公司本年对 2019 年度财务报表进行了差错更正，调整事项主要包括：（1）冲减不满足收入确认条件的收入 2,210.17 万元（2）调整存货成本，调减存货 3,778.78 万元（3）损益跨期及其他相关调整。
本次差错更正导致 2019 年度净利润从 637.84 万元调整为
-1,442.99 万元，由盈转亏，净资产从 2,395.16 万元调整为-935.83 万元，由正变负。

你公司 2019 年度财务报告审计机构为中兴财光华会计师事务所 (特殊普通合伙)，审计意见为标准无保留意见，2020 年度年审机构 及出具差错更正专项意见的会所为中天运会计师事务所（特殊普通 合伙）。

请你公司说明：

（1）收入冲减对应的客户、交易内容、销售金额相关情况，交易是否实际执行，2019 年确认收入的具体依据，是否存在虚假交易、虚增收入的情形；

（2）存货调减对应的存货内容、形成过程，大幅调减的原因，
是否涉及 2019 年资产不实或少结转成本的情形；

（3）公司现有的会计核算、财务制度和内部控制是否存在重大缺陷，是否能够保证公司财务数据真实完整，是否已采取或拟采取整改措施。

请 2019 年度审计机构中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)说明，针对公司本年更正所涉事项，在审计期间已执行的审计程序、取得的审计证据，审计结论是否恰当。

请中天运会计师事务所（特殊普通合伙）说明针对更正事项执行的审核程序，与前任会计师的沟通程序及沟通结果，双方是否存在分歧，更正依据是否充分。

2、关于经营业绩及应收账款

对 2019 年度财务报表进行差错更正后，你公司 2020 年营业收入
为 95,328,196.24 元，2019 年为 38,653,627.21 元，同比增长
146.62%；2020 年毛利率为 44.65%，2019 年为 2.10%，增长 42.55 个
百分点；2020 年应收账款 65,706,945.70 元，2019 年 29,681,094.37
元，同比增长 121.38%；2020 年净利润为 13,229,086.07 元，2019年为-17,273,887.51 元。

请你公司：

（1）结合具体收入确认政策、同行业可比公司情况、营业成本的构成明细，说明本期营业收入和毛利率大幅增长的原因及合理性，是否存在通过差错更正将上期利润转移到本期、调节本期利润的情
形；

（2）结合公司信用政策、收入确认政策说明本期应收账款大幅增加的原因及合理性，期后应收账款的回款情况。

3、关于预计负债

你公司2019年预计负债-售后服务费金额为607,553.33元，2020年预计负债-售后服务费金额为 1,992,359.30 元，同比增长 237.93%，超过收入增长比例。

请你公司：

（1）说明售后服务费计提的具体依据、计提方法和过程；

（2）说明本期预计负债余额大幅增加的原因。

请就上述问题做出书面说明，并在 7 月 29 日前将有关说明材料
报送我部（nianbao@neeq.com.cn），同时抄送主办券商；如披露内容存在错误，请及时更正。

特此函告。

公司监管一部
2021 年 7 月 15 日

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