
公告日期:2016-02-05
关于江西中绿恒草坪科技股份有限公司
挂牌申请文件的第一次反馈意见
江西中绿恒草坪科技股份有限公司并安信证券股份有限公司:
现对由安信证券股份有限公司(以下简称“主办券商”)推
荐的江西中绿恒草坪科技股份有限公司(以下简称“公司”)及
其股票在全国中小企业股份转让系统(以下简称“全国股转系统”)
挂牌并公开转让的申请文件提出反馈意见,请公司与主办券商予
以落实,将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制
反馈督查报告(模板见附件一),通过全国股转系统业务支持平
台一并提交。
一、公司特殊问题
1、关于基本农田的使用。请主办券商及律师核查以下事项
并发表意见:(1)公司所使用基本农田的土地利用总体规划情况,
公司在基本农田上苗木种植是否构成占用、改变基本农田用途;
(2)公司占用、改变基本农田用途应履行的审批程序以及审批
主体、审批的相应依据,公司已经履行的程序;(3)公司使用基
本农田情形是否适用《基本农田保护条例》第三十条规定,公司
是否适用《基本农田保护条例》第三十三条规定情形,关于是否
构成“破坏基本农田,毁坏种植条件”的有权认定主体;(4)分
析公司存在的相应县级以上人民政府土地行政主管部门对公司
违反基本农田使用法律、法规而予以责令改正和罚款行政处罚的
风险及对公司的影响;(5)公司与永修县各个村民委员会、涂埠
镇东岸村村民委员会签订基本农田的出租合同是否违反国土资
源部、农业部关于印发《关于基本农田保护中有关问题的整改意
见》的通知;以上基本农田的出租合同是否存在违反法律、行政
法规强制性规定导致当然无效的法律风险;(6)公司占用基本农
田、改变基本农田用途进行经营是否构成重大违法行为以及相应
的依据。
请主办券商及律师就公司利用基本农田开展草坪种植业务
的合法合规性发表意见,对公司是否符合“合法规范经营”的挂
牌条件发表明确意见。
2、公司2013年向自然人客户刘新民销售44.74万元。(1)
请详细说明公司现有的交易业务流程,包括但不限于买卖双方如
何下达订单、公司对订单或信息如何审查核实、如何撮合成交、
实物如何检验流转、资金如何交割等;(2)公司是否存在现金收
付的情况,如有,请说明现金收付款金额及占比、现金收付款的
必要性、减少现金收付款的措施,期后现金收付款情况、针对现
金坐支的后续规范情况、保证现金收付款入账的及时性及完整性
的相关措施等。(3)请主办券商及会计师补充核查与公司采购、
生产、销售循环相关的内控制度的有效性及公司执行情况,并核
查公司税收缴纳是否合法合规、现金管理情况是否合法合规、公
司收付款入账的及时性及完整性;(4)请主办券商及会计师补充
核查公司是否是否存在调节利润的情形,并针对公司采购及销售
的真实性、完整性、准确性,是否存在资金体外循环的情形发表
专业意见。
3、公司期末存在较多备用金。(1)请公司补充披露截至报
告期末公司职工预支备用金的总额、占其他应收款比例、备用金
用途,是否存在股东及关联方借用备用金的情形。(2)请主办券
商核查备用金的后续归还情况,并结合备用金的提取和报销流程
对公司是否具备规范的资金管理和内控制度发表意见。(3)请申
报会计师核查报告期内各年末是否存在员工备用金未及时报销
而少计成本、费用的情况并发表意见。(4)请公司说明关联方借
用公司资金的清偿情况,请主办券商、律师核查公司报告期末是
否存在股东包括控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金、
资产或其他资源的情形。
4、报告期内,公司存货余额的构成主要为原材料和消耗性
生物资产。(1)请公司结合产品特点及存栏结构披露消耗性生物
资产初始入账价值如何确定、生产成本的归集内容与分配方法、
营业成本的结转方法等,并结合业务特点、经营规模、生产流程
等披露期末消耗性生物资产期末余额的合理性。(2)请公司说明
针对生物资产的盘点方法、程序和分类结果等,请主办券商及会
计师说明监盘方法。(3)请主办券商及会计师说明生物资产跌价
准备或减值准备的计提方法和结果;说明针对生物资产的存在、
计价与分摊所执行的尽职调查及审计程序,并对生物资产的会计
核算是否符合《企业会计准则》的要求发表专业意见。
5、销售草坪价格受季节性影响。请公司结合百慕达草、百
慕达加黑麦草生长周期、报告期各季度的销售收入、成本,补充
披露销售季节性的具体影响,补充重大事项提示。
6、公司报告期收入增长较快。请公司补充披露业绩增长的
原因,并结合采购……
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