公告日期：2024-08-16

关于对上海经纬建筑规划设计研究院股份有限公司
的年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 430 号
上海经纬建筑规划设计研究院股份有限公司（上海经纬）董事会：
我部在挂牌公司 2023 年年报审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

根据你公司 2023 年年报，2022 年、2023 年归属于挂牌公司股东
的净利润分别为-29,714,199.44 元、-37,703,930.13 元，持续为负且存在持续下滑的情况；

你公司近三年经营活动产生的现金流量净额持续为负数；2021年至 2023 年流动比率分别为 1.63、1.34、0.98，呈现持续下降的趋势。
请你公司：

（1）详细说明公司归属于挂牌公司股东的净利润近两年持续为负数的原因及合理性，是否存在持续下滑的风险，公司拟采取或已采取的应对措施及效果；

（2）说明流动比率持续大幅下降的原因及合理性，公司财务状况和偿债能力是否发生重大不利变化。

2、关于营业收入及营业成本

2021 年至 2023 年，你公司营业收入分别为 366,587,580.25 元、
198,866,367.24 元、208,867,401.10 元，呈现先降后升的趋势；综合毛利率分别为 24.19%、15.80%、11.39%，呈现逐年下滑的趋势。报告
各期，公司前五大客户占比分别为 24.38%、14.76%、17.62%，占比较低且客户变动较大。根据 2023 年年报，你公司期末无存货。

你公司年报披露，公司承接业务主要是通过招投标和直接委托等方式取得。公司客户包括各级政府部门、各类学校、其他企事业单位、房地产投资开发商、个人业主等；公司在经营模式上形成了以工程设计项目为主，工程咨询和承包业务为辅的关系。

收入确认政策披露，公司建筑工程设计具体工作流程一般分为合同签订、初步设计、施工图设计、竣工验收等四个阶段，上述各阶段收入的确认均应建立在已完成合同对应节点阶段的工作要求和该阶段款项收到或已取得销售款凭据的基础上；你公司未披露工程咨询及承包业务的相关收入确认政策。

请你公司：

（1）结合收入准则的规定、重要合同条款约定，说明公司建筑工程设计合同履约进度的具体确认方法，与同行业可比公司收入确认方法是否存在显著差异；说明履约进度确认的外部证据，是否经客户或者第三方确认、作为收入确认的依据是否合理；补充说明工程咨询及承包业务的相关收入确认政策；

（2）结合行业政策、同行业可比公司收入情况、报告各期项目数量、合同均价变动、项目周期等，说明公司 2021 年至 2023 年营业收入变动较大的原因及合理性；

（3）说明你公司前五大客户占比较低且变动较大的原因及合理性，是否符合行业特征；

（4）量化说明 2021 年至 2023 年度公司综合毛利率持续下降的
原因，毛利率变动趋势与同行业可比公司是否存在显著差异，毛利率是否存在持续下滑的风险；

（5）说明公司 2021 年至 2023 年期间前十大项目的各期毛利率
情况，不同项目毛利率差异的原因，是否存在跨年度的项目，如存在，说明同一项目不同期间毛利率是否存在差异及合理性，是否存在不同期间业绩调节的情形。

3、关于应收款项

报告期末，你公司应收账款账面余额 136,734,127.12 元，占营业收入比重 65.46%，坏账准备计提比例 49.72%。1 年以上应收账款期末余额合计 96,728,940.95 元，占比 70.74%；按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款与前五名销售客户不存在重叠。

报告期末，你公司其他应收款账面余额 14,018,487.16 元，主要系保证金、押金、备用金及资金往来，其中资金往来余额 8,136,029.42元。一年以上其他应收款期末余额合计 8,286,713.54 元，占比 59.11%。
请你公司：

（1）结合信用政策、本期主要客户收入及回款情况，说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款与前五名销售客户差异较大的原因及合理性；

（2）列示报告期末 1 年以上应收账款主要明细，包括客户名称、应收账款账龄、信用政策、逾期情况、客户资信情况、履约能力及履
约意愿、期后回款情况，说明计提坏账准备的依据及是否充分，公司针对账龄较长的应收账款回款采取的具体措施；长账龄应收账款对应的收入是否存在虚增的情形；

（3）说明其他应收款中资金往来的形成原因、主要对象、与你公司的关系，是否存在关联资金占用或者套用资金进行体外循环等情形，是否存在回收风险，相关坏账计提是否充分。

4、关于……
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