公告日期：2025-04-28

审计报告 1-4

公司财务报表

— 合并资产负债表 1-2

— 母公司资产负债表 3-4

— 合并利润表 5

— 母公司利润表 6

— 合并现金流量表 7

— 母公司现金流量表 8

— 合并股东权益变动表 9-10

— 母公司股东权益变动表 11-12

— 财务报表附注 13-99

XYZH/2025SYAA1B0193
山西大禹生物工程股份有限公司
我们审计了山西大禹生物工程股份有限公司（以下简称“大禹生物公司”）财务报
表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了山西大禹生物工程股份有限公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及
2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西大禹生物工程股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

大禹生物公司产品销售主要采 （1）项目组首先了解与销售收款循环有关的
用经销商买断模式进行销售。2024 内部控制，评价其有效性和实际执行情况。
年度主营业务收入 119,110,270.41 （2）结合公司的产品追溯系统，检查前 50 大
元，其中采用经销商买断销售金额为 客户收入相关原始单据，包括出库单、物流 57,692,539.65 元，占主营业务收入

单、经销商验收单。

XYZH/2025SYAA1B0193
山西大禹生物工程股份有限公司

总额的 48.44%。在经销商销售模式 （3）对产品追溯系统的发货数据与财务开票 下，由于公司对经销商控制程度的不 数据进行比对，检查所有发货是否都得到适 同，可能存在通过经销商囤积不合理 当的记录和计量。
的存货从而使公司提前确认收入或 （4）取得运费结算台账、物流单，将物流单 虚增收入可能性，收入确认存在重大

错报的固有风险。 与运费结算台账核对一致、台账记录发货信
息与财务确认收入信息交叉核对。

（5）在追溯系统中了解各经销商的库存情
况，对于审计期末库存余额较大、当期发生额
较大、当期发生额较上年同期变化较大的经
销商及集中一段时间发货经销商重点关注，
……
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