公告日期：2023-07-05

关于对山东东阿百年堂阿胶生物制品股份有限公司

的年报问询函

公司一部年报问询函【2023】第 134 号

山东东阿百年堂阿胶生物制品股份有限公司（百年堂）董事会、深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）：

我部在挂牌公司 2022 年年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于审计意见

你公司 2023 年 1 月披露《拟变更会计师事务所公告》，2022 年

度财务报告的审计机构由中审华会计师事务所（特殊普通合伙）变更为深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙），2021 年、2022 年度财务报告的审计意见分别为无法表示意见、带持续经营重大不确定性段落的保留意见。2021年被出具无法表示意见的基础为会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定公司存货跌价计提是否充分。2022 年被出具保留意见的基础为会计师无法获取充分、适当的支撑证据予以佐证你公司未将聊城百年堂生物科技有限公司（以下简称聊城百年堂）纳入合并范围对财务报表的影响。

你公司存货的期末、期初账面余额分别为 191,604,945.40 元、182,637,529.01 元，其中半成品、库存商品、原材料的期末账面余额分别为 160,600,591.38 元、18,695,425.70 元、10,407,252.80 元；存货跌价准备期初余额为 13,837,879.87 元，本期对存货计提跌价准备3,576,501.83 元，存货期末账面价值 174,190,563.70 元，占总资产的比例为 56.44%，存货周转率为 0.177。你公司在 2021 年年报问询函

回复中称公司存货半成品主要是原料胶、胶坨及标准型号的阿胶块，因公司产品销量骤减，半成品无法领用加工，导致报告期末留存金额较大。

聊城百年堂成立于 2011 年 12 月 19 日，法定代表人王特，注册

资本 300 万元，你公司持股 51%，公司实收资本 100 万元，你公司未

实缴出资。你公司因不能对聊城百年堂实施控制，不存在任何交易，没有派出董监高参与管理，因而未将其纳入合并报表范围。

请你公司：

（1）说明存货中半成品的具体内容、数量、库龄、保质期及品质状况，并结合生产周期、生产计划及进度说明报告期内留存大额半成品的原因，报告期后你公司产品销售情况及半成品结转情况；

（2）说明存货半成品期末可变现净值的测算依据、主要参数的选取及测算过程，并说明存货半成品跌价准备计提是否充分，是否存在往期应计提未计提的存货跌价准备；

（3）说明聊城百年堂的设立背景及原因，在综合考虑所有相关事实的基础上详细说明你公司是否控制聊城百年堂，你公司未对其纳入合并范围的会计处理是否符合企业会计准则的规定。

请深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）：

（1）说明上期无法表示意见事项的消除情况和本期审计意见的合理审慎性，相关重要科目期初余额可能存在的错报对财务报表的影响不再具有广泛性的原因，是否存在以保留意见代替无法表示意见的情况；

（2）说明对合并报表范围确定执行的审计程序及获取的审计证据，与挂牌公司就是否将聊城百年堂纳入合并报表范围的沟通情况及主要分歧。

2、关于经营业绩

你公司报告期内实现营业收入 43,275,991.61 元，较上年同期增长 22.86%，综合毛利率 23.47%，较上年同期提高 25.65 个百分点，实现净利润-14,785,244.24 元，亏损收窄 51.98%。按产品分类分析，你公司保健食品、普通食品分别实现营业收入 13,855,259.48 元、26,432,367.06 元，较上年同期变动 9.42%、23.29%；毛利率分别为27.43%、14.96%，较上年同期增长 57.11、1.68 个百分点。你公司报告期内第四、第五大供应商分别为东阿县展皓装饰工程有限公司、东阿方正建筑工程有限责任公司，采购额分别为 1,996,228.95 元、1,834,862.38 元。

请你公司：

（1）结合产品价格、原材料价格、成本要素归集等的变动情况，按产品分类分析毛利率较上年同期大幅增长的原因及合理性，是否与行业趋势一致，是否存在成本归集不准确的情况；

（2）结合产品或服务的市场竞争力、期后订单签订情况、主要客户合作的稳定性等评估分析你公司的盈利能力，是否存在持续经营风险，公司已采取或拟采取的应对措施；

（3）请你公司结合第四、第五大供应商的主营业务、你公司对

其采购内容、后续成本归集核算情况等说明将其列报为供应商的原因及合理性。……
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