公告日期：2021-06-21

关于对北京宝辰联合科技股份有限公司的

年报问询函

年报问询函【2021】第098号
北京宝辰联合科技股份有限公司（宝辰联合）董事会、北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

一、关于保留意见审计事项

你公司主营业务为功能性粉体新材料和特殊工业聚合物的研发、生产及销售，已连续两年被年审会计师出具保留意见的审议报告。导致保留意见的事项主要为；

1、关于应收账款真实性及坏账准备计提充分性

报告期末，你公司应收账款账面余额 41,704,684.00 元，坏账准
备 5,634,554.58 元 ， 其 中 账 龄 2 至 3 年 应 收 账 款 账 面 余 额
27,966,174.50 元（坏账准备 4,194,926.18 元，计提比例 15%）；期初应收账款账面余额 36,685,407.08 元，坏账准备 3,332,357.06 元，
其中账龄 1 至 2 年应收账款账面余额 28,132,095.58 元（坏账准备
2,813,209.56 元，计提比例 10%）。

年审会计师分别于2020年和2019年审计报告中提及其无法对其中17,624,015.12元和17,999,442.91元的应收账款获取充分适当的审计证据，以确定有关款项的真实性及坏账准备计提的充分性。

你公司对 2019 年年报问询函的回复显示，上述款项系应收烟台金大易化工原料有限公、北京兴亚建建筑装饰工程有限公司、哈尔滨
水利达建材有限公司、北京三维汇泰化工有限公司、北京恒诺兴盛科技发展有限公司以及北京沃尔德三维国际贸易有限公司款项，截至
2019 年 12 月 31 日账龄为 2 年。你公司解释，上述 6 家客户生产经
营受疫情影响较大，不确定有关款项是否具有可收回性。

请你公司：

（1）补充说明与上述 6 家客户的具体交易背景及交易内容，及当期回收情况；

（2）结合应收账款账龄，说明上述 6 名客户生产经营是否确受疫情影响，并说明当前有关客户的经营状况，是否具备付款能力及评估依据；

（3）结合问题（1）和（2），说明年审会计师连续两年无法对你公司上述应收账款真实性获取充分适当审计证据的原因；并结合有关债务人当期经营状况，说明你公司按照账龄长短比例计提应收账款坏账准备的依据及坏账准备计提的充分性。

2、关于预付款项可收回性

你公司报告期末预付账款余额 58,916,578.33 元，期初余额为
60,964,502.22 元 ， 其 中 期 末 账 龄 1 至 2 年 预 付 账 款 余 额
55,817,079.91 元（占比 94.74%），期初账龄 1 年以内预付账款余额
56,512,012.92 元（占比 92.70%）。年审会计师 2020 年及 2019 年均
无法对你公司预付账款获取充分适当的审计证据，以确定有关款项的可收回性。你公司主要预付对象为廊坊市云安新材料科技有限公司
（简称云安新材料）和北京天宇明科贸有限公司（简称天宇明科贸），预付金额分别为 32,164,384.90 元和 23,262,246.07 元。

你公司对 2019 年年报问询函的回复显示，对上述两家公司的预付款项，系子公司宝辰永宇（滁州）新材料科技有限公司（简称宝辰永宇）为采购美国塞拉尼斯乳业 SG1328 及 SG1388 所预付款项；因宝辰永宇改产，将产品型号修改为美国塞拉尼斯乳业 SG1350 和 SG149。你公司认为交易对手具备履约能力，且因产品型号发生改变，需对合同等进行修改，后期可正常发货。

请你公司：

（1）结合子公司宝辰永宇改产的具体背景、当前改产情况，以及与云安新材料和天宇明科贸有关合同修改进展情况，说明有关预付款项对应的采购业务当期仍无进展的原因及合理性；

（2）说明交易对方是否与你公司或你公司关键人员存在关联关系、是否具有履约能力，有关预付款项是否存在回收风险及评估依据。
二、关于存货盘点及跌价

你公司存货 2018 年末余额为 69,695,838.43 元，2019 年末余额
为 16,169,541.74 元，较上期末降幅 76.80%，均未计提存货跌价准备。你公司解释该下降系子公司宝辰永宇为有效利用仓库空间，对公司库房产品进行了盘点和检测，因安徽滁州全年雨水较多、梅雨季节较长、空气湿度大等原因，导致原材料破乳、产品结块，无法进行二次销售，故进行报废处理。你公司对 2019 年年报问询函的回复显示，
报告期所报废产品主要为 2016-201……
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